酒店会计怎么做？

一、应收账款工作程序

1.准备每日营业收入传票

准备收入传票的基础是每日销售汇总报告和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是:

借:应收账款-客户账户

应收账款-街道账户-明细

应收账款-团队

银行存款

贷款:主营业务收入

应付账款-电话费

2.统计街道账户和客人账户分布表

街账、客账包括其他单位的宴席账、员工个人账、应退未退的优惠卡、票据等。收入稽核人员每天要填写街账和客账统计表，并进行发放。准备及时记录每个账户的费用。每月做一次报表，准备月底填写街账和客账汇总表。

3.清理应收账款后的客人账目。

接到酒店催款通知后，要求客人在30天内与酒店结清应收账款。客人付款时，酒店应开具正式收据，作为结算凭证提交给客人。收入稽核员每天会根据客人所做的付款内容和金额进行账务处理:在编制会计凭证前，先找出公司账号、账户参考号和付款内容，填写在每日现金收入记录表中。

4.逾期60天以上的应收账款催款

根据每月应收账款报表记录和账目分析报告内容。对所有应收账款暂记超过60天的客户，再次催款。催款前，先了解未付账款的具体内容，并向财务经理汇报情况。财务经理发出催款信，连同付款通知复印件一起发给客人；及时回答客人提出的问题，协商解决方案，尽快清除应收账款的障碍。

5.负责将准备好的会计凭证输入财务计算机系统。

二。成本和应付款组的工作程序

成本及应付帐款科是善用及管理资金的重要机关。加强资金的管理和监督是成本会计的重要职责之一。每个会计都要了解和掌握资金的来龙去脉，控制好成本费用的标准，使资金周转起来，正常使用。其工作的主要内容是:

(1)支票的托收和结算

根据当天采购的具体内容，采购员将采购发票和检验单经采购部负责人审核后送财务部进行结算。结账时，成本会计要核对发票的五个要素:a .发票的开具日期；b .购买的名称；c .采购数量和单价；d .大小金额是否一致；e .持票人的公章。检查检验证书与发票金额是否一致，代理人、检验员、收货人签名是否齐全，取消采购订单。核对无误后，将金额和购买内容填入支票收款登记簿，可转入日常银行支出统计。

(2)银行日常支出统计

支出出纳应向收入出纳提供每家银行的日常支出金额，以编制银行日报表。统计前，首先根据支票编号顺序和转账受理单发生时间填写支出登记簿，注明银行支出日期、付款人姓名、付款金额、购买内容。按照结账程序核对后，就可以编制各个银行的支出表了。统计表一式两份，一份交收入出纳作为编制银行日结单的依据，另一份供审核参考。统计表中每家银行的支出金额应与每天支出登记簿中填写的金额一致。

(3)编制支出凭证的程序

支出凭证根据权责发生制会计原则和会计科目使用说明在账户中准确反映。支出凭证的编制程序如下:

1.填写付款人名称；

2.填写付款日期；

3.填写经济业务汇总表；

4.填写账户和账号；

5.填写经济业务金额。

(1)资产类别

①现金

每项现金分为人民币和外汇。

检查酒店库存现金，找出备用金和备用金。

根据收付凭证和业务发生的先后顺序，设置“现金簿”并每日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折算成美元)等不同币种，分别设置‘存款日记账’，按照收付日期逐一登记，取得余额。

以人民币为记账单位，美元或其他外币存款应同时登记外币金额，并按当日银行汇率折算成人民币。

③应收账款

在酒店商厦、公寓楼、餐厅、商场及其附属工程的营业收入中核算对方债务。

旅行社、公司、单位、客人账户、信用卡、租户、街道账户等不同项目，按组或个人设立子账户。

设立专人负责催收账款，并对无法收回的账款查明原因，取得相关凭证。经财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算未计入应收账款的其他应收款，包括存款、应付保险赔偿金等。根据不同的货币和债务人的月度明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由当期和以后期间承担的，如持有保险费。本课程不包括支付金额较小且不超过人民币(由酒店决定)的费用。一般每笔待摊费用会在12个月内分摊。

⑥库存

核算餐厅食品原料、油香精、半成品、烟、酒、饮料等库存商品，以及储存在仓库尚未使用的材料、用品，以及为包装、销售食品而预留的各种包装容器。

存货按仓库不同类型由专人管理，按产品名称设置明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产

不属于上述六个科目的流动资产，用本科目核算。

根据不同类型或项目，编制月度明细表进行核算。

8固定资产

计算所有固定资产的原价。

所谓固定资产，是指使用年限在一年以上或单价在人民币以上(由酒店确定)的房屋、建筑物、机器设备、运输设备等设备。

第一批购买的业务设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器皿等，虽在人民币以下(由酒店确定)，但属于固定资产。

⑨累计折旧

计算固定资产折旧标准，按项目提取折旧，建立登记卡进行登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额优先归还资本。

⑩开办费(指新建酒店)

核算为组织企业而支付的费用。本课程开设后多少个月摊销，由酒店决定。每月分摊获得的资金优先返还给投资者。

11.其他递延费用

核算一次性支付金额较大、长期结果、本期不应全部承担的费用，如设备维修费、广告费、本息未还清前的固定资产更新等。

每项通常需要65438+万人民币以上或由酒店确定。

根据项目，将成本按生效时间按期转入项目。

(2)负债

①应付账款

核算设备、用品、食品原料、餐厅使用的饮料、接受劳务的欠款。

对往来金额较大、往来频繁的单位，应按不同币种和单位账户名称分别设置明细账。

②应付工资

计算本期应付给员工的各类工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴。

根据应付工资明细账进行核算。

③应交税费

核算各种应交税费，如工商统一税、所得税、执照税等。根据税种设置明细分类帐登记。

④其他应付款和税金

核算应付账款、应交税费和其他应付款，包括应付手续费、应付赔偿款、已收定金、各种暂收款和预收账款等。

根据不同的类别、币种和债权人，编制月度明细表进行核算。

⑤预提费用

在一次性支付多少人民币的范围内计算费用，计入成本费用但未实际支付。超出范围必须经有权单位或人员批准。根据费用的性质设置明细账。

⑥社会劳动保险基金

按规定核算社会劳动保险基金。本科目应专款专用。

⑦需要偿还的投资

这个账户是贷款账户。为了计算本年应归还的投资额，应汇出而未汇出的金额。

(3)资本类别

①实收资本

占总资本。

根据投资人的账户名称设置明细账户。

②归还资本。

本科目为借方科目，以未分配利润加固定资产折旧和推广开办费的等量资金进行资金回笼，累计数为回笼总额。

③本年利润

计算本年实现的利润(或亏损)总额。

年度结算时，将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益、营业外收支等科目的余额分别转入本科目，计算本年实现的利润(或亏损)，最后将余额转入“未分配利润”。

④利润分配

核算酒店历年利润分配及分配后的余额

(4)损益类别

①营业收入

核算酒店经营范围内的业务收入。

营业收入分为:

酒店收入:客房、餐饮、出租车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐咖啡厅、电话、电传、健身房、桑拿、台球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅楼收入:出租老年公寓及其他楼内收入。

商业楼宇收入:写字楼租金及其他楼宇收入。

商场收入:自营商场收入、出租商场租金及其他商场收入。

其他收入:不属于上述收入的，列为其他收入。

②营业税

根据营业收入的不同税率，计算本期应负担的工商统一税、土地使用费等费用和税金。按照营业税的规定，分别登记账目。

③业务部门直接成本。

核算在经营过程中支付的直接成本。

④业务部门直接费用

会计可以划分各个部门发生的费用。根据营业收入各部门的划分，作为本科目的分项和细目。各部门直接开支中除“薪金及有关开支”分目外，其他分目是根据各部门或业务的不同性质和需要而命名的。

⑤营业外支出

工资及相关费用:凡属行政及一般部门，如市场部(公关的“销售”)，物业运维部的工资及相关费用归入本项目。

其他间接费用:如行政和一般费用、营销费用、物业运营和维护费用、能源供应费用等。

上述四类费用的子目将根据不同的性质和需要分别命名。

⑥营业外收入和支出

汇兑损益:核算因汇率差异产生的汇兑损益，以已实现数为。外币账户的账面余额不会因记账汇率的变化而调整。

保险费、贷款利息:正常经营所需的房屋和内保的各项费用及利息支出(本科目可由银行存款利息收入冲减)。

出售资产损益:计算提前报废或出售的单价在人民币(由酒店确定)以上的固定资产净收益与固定资产净值的差额。

⑦促销和开办费

为筹备开业而发生的开办费，应按月分摊核算。酒店经营活动中筹集的摊销开办费用于归还投资资本。

8固定资产折旧

计算每月提取的固定资产折旧费用。提取的折旧基金通常用于归还投资资本。

⑨投资兴趣

根据投资总额计算按期应付利息。利息金额用于偿还资本的利息。（