急需一篇会计学毕业论文《论如何加强应收账款的管理》
首先是对应收账款的事前控制，即评估客户的信用资质，制定一套合理的信用政策，防患于未然。信用政策包括信用标准、信用条件和催收政策三个方面。
第一，信用标准是企业评估客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素:
一个是同行业竞争对手的情况。在市场竞争中。一个企业首先要考虑的是如何在竞争中保持优势地位，如何保持并不断扩大市场占有率。如果竞争对手强大，企业必须采用比竞争对手更低的信用标准，否则，信用标准可以相应更严格。
二是企业承担违约风险的能力。当企业具有较强的抗风险能力时，就能以较低的信用标准提高竞争力，赢得客户，扩大销售。相反，他们应该选择更高的信用标准来降低违约风险的程度。
第三是客户的信用状况。企业必须判断客户的信用等级，决定是否给予优惠。客户的信用评级取决于五个方面，即信用质量、偿付能力、资本和抵押品，简称5C体系。
1.信用质量:指客户履约或违约的可能性，是解决是否给予客户信用的首要因素，主要通过了解客户以往的付款履约记录来评价。
2.偿付能力:客户的偿付能力水平取决于资产的数量和质量，尤其是流动资产，及其与流动负债的比率。流动资产越多，流动比率越大，说明偿还和负债的物质保障越强。反之，偿债能力差，流动性质量大，偿债能力强。另一方面，偿债能力差。
3.资本:反映客户的经济实力和财务状况，是客户还债的最终保证。
4.抵押物:客户提供的可以作为信用安全担保的资产，必须是客户实际拥有的，具有较高的可变现性，即流动性。
5.经济状况:指不利的经济环境对客户还款能力的影响，客户是否有较强的应变能力。
第二，企业一旦决定给予客户信用优惠，就需要考虑具体的信用条件。信用期限是指企业在接受客户的信用订单时提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
1.信用期限:指允许客户购买商品并支付货款的期限。通常延长信用期可以在一定程度上扩大销量，从而提高毛利。但是，不恰当地延长信用期会给企业带来不良后果，增加应收账款的资金占用，增加坏账风险。
2.折扣期限:指客户享受折扣的期限。这个期限的确定主要看贴现的损失是否小于同期银行贷款的利息。
3.现金折扣:其实就是产品售价和抵扣。企业决定是否提供现金折扣以及提供多少，重点在于提供折扣后的收益是否大于现金折扣的成本。
第三，企业在向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题:一是客户会不会违约或拒付货款，拖欠到什么程度？二、如何最大限度的防止客户拖欠账款？第三，一旦拖欠账款，企业应该采取什么对策。这些催收政策:是指当客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时，企业应采取的催收策略和措施。通常的步骤是，当账款是客户的野心或拒付时，企业首先要分析现有的信用标准和信用体系是否合理，然后通过信函催收或派人催收。当这些措施无效时，它可以提起诉讼。
其次，对于已经发生的应收账款，企业要进一步加强日常管理，采取有效措施进行分析和控制，及时发现问题，提前采取对策，杜绝坏账发生。应收账款的日常管理包括:资金时间价值观的建立、应收账款的对账、应收账款的分析和坏账准备制度的建立。
1.资金时间价值:指一定金额的资金在不同时间点的价值差异。我们知道今天的L元不等于一年后的1元钱。如果存到银行，会产生利息，增值。然后，随着时间的推移，投入生产经营的资金会增值，即资金具有时间价值，体现在应收账款上:企业有借款，支付的利息费用多，收入少；如果没有贷款。那么企业在运营资金上的投入就会少，增值收益也会少；同时对方可以利用这笔应收账款进行经营生产，从而增加自己的收入，也就是通常所说的“借鸡生蛋”。因此，必须树立资金的时间价值观，加快应收账款的回收。把应收账款的成本降到最低点。
2.应收账款的对账包括两个方面:一是总账与明细账的对账，二是明细账与相关客户单位往来账款的对账。在实际工作中。经常出现我公司明细账余额与客户公司当期余额不符的现象，主要是对账工作脱节造成的。我们知道，往往是销售部门比较了解这些客户，他们往往只是把产品卖出去，不管钱能不能收回来，认为催收是财务部门的工作。但目前很多企业因为应收账款余额大而牵涉其中，财务人员的记账、报表已经很忙了。没有时间和精力和客户和解；而且一般的对账工作都是债权股积极实施的。导致企业的应收账款对账工作处于停滞状态，使得客户有借口说往来账款不清而拒付或延期付款，给企业造成损失。因此，应收账款的对账应从销售业务的第一笔交易开始，由销售人员定期与客户对账，并将对账情况及时反馈给财务部门。营销人员可按所管理的单位建立统计台账，及时登记产品发放、发票开具、货款回收等情况。并能以银行对账单的形式与客户对账，并得到对方确认，从而为应收账款的及时收回打下良好的基础。作为企业经营者，要把货款的催收、应收账款的对账与销售者的业绩结合起来，让他们意识到不仅要把产品卖出去，而且要及时收回货款或做到往来账目清楚，最大限度地减少坏账损失。
3.应收账款分析:分析应收账款的风险程序，并在必要时采取一定的措施降低应收账款的风险。在工作中，我们可以运用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。
①按应收账款的成因分类:一类客户基于赊销期间的借款被视为从企业获得的无息或低息贷款的想法而赊销。这类客户往往想尽办法延长付款时间，从而大大增加了企业应收账款的成本。这种应收账款是分人情的。应该重在管理。二类客户是因暂时性现金流问题，以资产作为抵押或担保赊销产品产生的应收账款。因为买卖双方签订的抵押或担保合同具有法律效力，当付款日到来时，可以按照合同约定收款或拍卖抵押物收回应收账款。因此，这类应收账款是安全的，可以列为B类进行管理。三类客户由于销售产品和回款时间的不同，属于应收账款。这种应收账款是由时间差造成的，属于真正的应收账款。一般情况下，客户收到货后会很快付款，非常安全，可以归为C类，不做重点管理。
②按应收账款账龄分析:一般来说，账龄越长的应收账款收回的可能性越小，坏账的可能性越大。企业可以根据以往的工作经验，将账龄最长、风险最大的应收账款归为A类，将账龄最短、风险最小的应收账款归为C类，其余的归为B类。比如某企业的应收账款有10，其中2个账户3-3.5，6个账户0.5-1年，其余账户1-3年。根据企业以往的应收账款经验，账龄超过三年的账款最容易发生坏账。所以2个账户3-3.5年。
③按应收账款比例分析:应收账款比例大的客户应划分为八类，较小的客户划分为C类，其余划分为B类。例如，某公司应收账款1999年末余额为400万元，其中A客户1.8万元，B客户80万元，C客户75万元，D客户20万元，E客户1.7万元，已有客户1.5万元，g客户9万元 客户D是5%，客户E是4%，客户self是4%，客户G是2%，客户Xin是0.8%，客户sub是0.2%。 客户A、B、C的应收账款占余额的84%，应划入A类，而客户辛及分客户的比例为65，438+0%，划入C类，其余划入B类进行管理。