企业资金短缺的原因及对策

以下论文仅供参考:《企业资金短缺的原因及对策》【关键词】商业企业财务；资金管理；资金短缺[摘要]商业企业的资金短缺既与内部原因有关，也与市场的季节性变化、经济波动引起的消费能力变化、通货膨胀以及同一地区竞争对手的实力有关。商业企业要解决资金短缺问题，必须合理安排资本结构和资产结构，实行财务集中管理。目前，资金短缺是商业企业不可忽视的问题。笔者试图分析商业企业资金短缺的原因，并提出相应的对策。一、商业企业资金短缺的原因商业经营中资金短缺的原因是多方面的。商业企业处于流通中间，资金大量积压，经营中承担着很大的风险。从内部因素看，商业企业资金短缺的原因是:一是企业原始资本投入不足，主要靠贷款维持，加上企业快速扩张，为扩张提取过多流动资金，造成设备更新、新增连锁店等资金周转困难。二是经营中由于管理不善，某一环节资金周转受阻，如库存大量积压，国外贷款增加等。第三，企业经营出现亏损。当企业发生亏损，特别是亏损大于企业的折旧提取额时，直接的结果就是企业的流动资金逐渐减少，造成资金短缺。此外，存货的变质、财产的毁损、坏账的损失都会造成企业的资金短缺。商业企业的资金短缺除了企业自身的原因外，还与市场的季节性变化、经济波动引起的消费能力变化、通货膨胀以及同地区竞争对手的实力有关。首先，资本不足和盲目投资造成了资金紧张。随着社会的不断发展，商业逐渐从单一的百货公司发展到购物中心、超市、便利店等多种业态，以其独特的优势吸引着各自的消费群体。许多企业在从旧的经营模式向新的模式转变时，由于资金来源不足或投资过多，固定投资不足，未能达到预期的经营目标。即使固定投资充足，但由于挤占大量流动资金，造成周转困难，效益下降。第二，经营不善造成企业资金紧张。一是库存商品粗放式管理。商业企业的经营过程就是买卖商品，实现货币的积累。商品是商业企业正常经营后占用资本的最大资产，对企业经营目标的实现起着决定性的作用。目前，中国企业面临两个问题。首先，无法及时、准确、科学地预测采购数量。如果一次性大量进货，很容易导致库存积压，一方面会占用大量资金，增加资金使用成本，另一方面会增加库存的管理成本，同时增加损坏的可能性，承担很大的价格下跌风险。其次，难以详细掌握商品的库存情况，影响商品的定价决策。由于商品数量越来越多，一个大型商业企业有上万个品种。如此庞大的数据量都是手工管理，日常核算只能预估，增加了劳动量，浪费了大量人力资源。而且由于无法掌握详细的库存和储存期，很难及时调整商品的价格，导致有些商品还在销售的成熟期却被打折，而有些商品早已过了保质期，还在库存积压中。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销不是完全销售，会直接产生应收账款。赊销控制不当，应收账款管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款的增加不仅占用大量资金，导致资金在流通中沉淀，减缓资金周转速度，还不可避免地产生一些坏账，造成资金的完全损失。三是费用没有预算或预算执行不力。目前，商业企业普遍存在没有预算或预算执行不严格的现象。主要表现在以下几个方面:一是采购费用没有预算。科学选购不仅要比较商品的价格，还要严格控制进货成本。第二，日常开销没有预算。目前大多数商业企业的成本管理存在很多问题，如日常维护费、外部采购费等。比如，由于缺乏控制，采购由远及近，质优价廉。三是重大支出没有预算。目前，一些重大支出项目缺乏事前科学预测安排、事中严格控制、事后严格评估审核，造成项目资金浪费、中间追加投资、事后责任不明确。第四，由于管理体制不当，资金紧张。目前，由于管理体制的限制，大多数商业企业实行两级核算，不能严格执行预算。核算单位之间的资金不能互通有无，造成旱涝不均。第二，解决商业企业资金短缺问题的对策。资本是企业的血液，通过反复经营给企业带来货币升值。企业一旦出现贫血，必须及时解决。解决企业资金短缺有两种方法。一是从外部筹集资金。从外部筹集资金，应根据企业自身条件选择不同的方式，主要包括发行新股和债券。二是从内部寻找需要的资金，如加快存货的周转，加快应收账款的回收，合理利用信贷资金等。要解决资金短缺问题，企业必须做好以下工作:优化资本结构和资产结构。资本结构是指企业长期筹资的各种来源的构成和比例。通常，企业的资本结构由长期债务资本和权益资本组成。合理的资本结构是每股收益最大的债务和股权结构。实现这个目标有两个基本思路。一种是在保持现有资本结构不变的情况下，尽可能提高企业的息税前收益，即通过管理提高企业的整体盈利能力；二是在保持息税前盈利不变的情况下，通过调整资本结构实现结构优化。资产结构是指企业投资中各种资产的比例，主要指固定资产投资、证券投资和流动资金投资的比例。资产结构管理的重点是确定一个既能维持股票周转等企业正常经营活动，又能在不增加风险的情况下给企业带来更多利润的流动性水平。开发新店之前，不仅要考虑前期的固定投入，还要注意流动资金的充足性。借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一采购、统一核算。首先要建立合理的会计制度，在总行设立结算中心、核算中心、审计中心。结算中心主要负责内部资金的划转和采购资金的偿还，核算中心主要负责记录和处理经济事项，审计中心主要负责资金运用和账簿记录的审计。通过这三个部门的有效配合，可以实现资金的良性运行。统一开户是指所有同城关联企业都要在公司结算中心开立内部账户，资金全部存入公司银行账户。结算中心对每一笔收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证金支付、存款利息支付、贷款利息收取、透支罚息等制度。这不仅解决了个别部门资金闲置的问题，也解决了部分部门资金短缺的问题。在采购环节设立配送中心，所有采购由配送中心和公司的货部采购。因为采购批量大，所以很容易检查质量，降低成本。而且可以在不同的门店进行商品调剂，防止库存积压和缺货的发生，提高资金周转效率。对于非法人机构，全部在公司内核算，可以大大降低人力成本和会计成本；对于法人机构，可以实行分散记账、集中审计，即由公司委派的会计人员远程进行账务处理，审计人员通过网络进行审计，不仅大大降低了成本，而且便于及时掌握信息，统筹安排资金。财务集中管理可以实现公司资金的统一调度和安排，提高资金使用能力。加强日常管理。一要加强预算管理。预算控制包括预算协调、预算调整、预算监控和预算仲裁。二要加强库存管理。主要是加强对订餐点的控制。第三，要加强应收账款的管理。应收账款的管理主要包括赊销授权、赊销收入计算、客户资信调查、货款回收、坏账处理等。第四，合理使用信贷资金。商业信用的具体形式包括应付账款、应付票据等。，其中应付账款占比最大。应付账款的管理应重点衡量应付账款的成本，注意合理安排资金还款，注意结算时增值税发票的管理。[2]，姚论会计基础工作的特点与协调[J]生产力研究，2002，(6)[3]耿建新，戴德明.高级会计学[M].北京:中国人民大学出版社，2002 .