如何加强企业应收账款的管理

机会成本。作为企业用来加强竞争、扩大市场占有率的短期职业，

明显损失了这部分资金投入市场等方面的收益。企业维持信贷业务所需资金乘以市场资金成本率(一般按有价证券利率计算)的乘积，

可以得出应收账款的机会成本。

管理成本。企业在管理应收账款的全过程中所发生的费用主要包括对客户的信用成本和应收账款账面记录成本。

在催收过程中发生的差旅费、通讯费、人工工资、律师费等费用。

坏账成本。由于应收账款存在无法收回的可能，会给债权企业带来坏账。

也就是坏账成本。企业应收账款余额越大，坏账成本越大。

以上前两项构成应收账款的直接成本，第三项是应收账款的风险成本。

这三项是企业建立信用体系。

2设立独立的信贷管理部门，建立客户信贷管理体系。

因为企业需要对赊销的管理进行调查、分析和专业管理，而且它涉及到财务和销售部门，所以为了保证各项赊销管理政策的有效实施，

设立由总经理或财务总监牵头的独立的信贷管理部门是非常必要的。信用管理的目标是使产品销售最大化，实现销售额最大化。

将信用风险，即坏账和逾期账款保持在最低水平。

建立客户信用管理系统。客户的信用状况如何，信用是否良好，

偿还债务的能力需要被信用管理系统记录。对于这一点，通过与客户的日常沟通；你也可以利用信息渠道，比如互联网，

报告等。获取所需信息；也可以借助专业机构对客户进行信用调查，然后对获得的相关信息进行整理分析，建立客户数据库，对客户进行分类。

并及时更新数据库的记录。

2.1确定适当的信用标准

信用标准，

就是给客户最低的信用条件。一般用坏账的预期损失率来表示。企业在确定信用标准时，应努力在增强市场竞争力、扩大销售和降低违约风险和催收成本之间做出两个双赢的选择。

调整应收账款风险、收益和成本之间的对称关系。应着重考虑三个基本因素:一是同行业竞争对手的情况；二是企业承担失信违约风险的能力；第三是客户的信用状况。

根据西方企业的传统经验，客户的信用水平通常取决于五个方面。即客户的信用质量(品格)、偿债能力(能力、资本(

资本)、抵押品(

抵押品)和经济条件。简称“5C”系统。信用质量主要通过客户过去的付款记录来衡量未来履约或违约的可能性。

所以先决定是否给客户授信。客户偿债能力的高低主要取决于其资产与具有流动性的大学资本的流动比率，是客户财务状况和经济实力的客观反映，是客户还款的最终保证。企业应该利用顾客的财务报告，

了解其资产规模、负债结构、产权比例，判断客户自身资本实力是否雄厚。为了掌握商业信用额度的使用。抵押物是客户提供的一种信用安全保障，必须具有较高的适销性。

只有企业才能向抵押人提供相应的商业信用，经济形势要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。企业通过设定信用评级标准，利用现有或潜在客户的报告数据，计算出各自的指标值，并与标准值进行对比分析，进而对客户的拒付风险做出详细的准确判断。为了帮助企业提高应收账款的效果。

2.2落实具体的信贷条件。

信用标准是决定是否给予或拒绝给予客户信用的基础。一旦企业决定给予租户信贷优惠，

你需要考虑具体的使用条件。企业收到客户的赊销订单时，应明确提出付款时间及其他相关要求，包括对赊销期限、现金折扣和折扣期限的约定。

企业允许客户在一定期限内赊购商品，会在一定程度上扩大销售，增加毛利。然而，信用期被不适当地延长了。会引起应收账款的机会成本和回收成本的增加，

也可能造成坏账损失。因此，企业必须要求信用期延长导致的边际收益增加大于边际成本增加。

同时延长信用期。为了加快资金周转，

及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前支付货款的客户，按销售收入的适当比例给予折扣。

采用现金折扣的前提是，只要加速收钱带来的机会收益能留下更多的空间来补偿现金折扣。至于对客户的现金优惠的持续时间和程度，要根据企业自身的需求而定。

在比较信用成本前后收益的基础上，选择一个周期和数量相结合的最优数据方案。

2.3不断完善征收政策。

当企业应收账款被客户拖欠或拒绝时，

企业首先要分析目前的信贷标准和信贷审批制度是否存在漏洞，然后重新调查违约客户的信用等级。

重新认识对方。对恶意欠款、信用质量差的客户，要从信用名单中剔除，不再赊销。加紧催收欠款，要强硬。收集毫无结果，

可以与其他经常被客户拖欠或拒付的合作企业共同向法院提起诉讼。以加强其声誉不佳的有力证据。对于信用记录正常甚至良好的客户，在发函的基础上，

然后派人和他当面沟通，达成共识，争取在相互业务关系的延续和推进中妥善解决欠款问题。

企业制定收款政策时，

需要在增加催收成本、减少不良扩张损失和降低应收账款机会成本之间进行比较权衡。前者小于后者为基本目标，把握宽严相济的界限，拟定合意的征收方案。

3 .加强应收账款的日常管理

3.1应收账款后续分析。

应收账款一旦形成，企业必须考虑如何及时足额收回。这样，信贷企业就有必要在收款前对应收账款的运作过程进行跟踪分析。

重点应放在赊销商品的变现上。企业应对信用购买者的信用质量和偿债能力进行深入调查，

分析客户的现金持有量和调整程度是否能满足套现的需要。要重点关注信用额度大、信用质量差的客户欠款情况，做到防患于未然。

3.2认真对待应收账款的账龄。

一般来说，客户逾期时间越长，越难催收账款。

就越有可能变成坏账损失。企业必须做好应收账款的账龄分析，密切关注应收账款的收回进度和变化情况。

在分析应收账款的账龄结构时，

企业财务管理者要以逾期债权为重点，研究调整新的信贷政策，努力提高应收账款的现金回收效率。对于未到期的应收账款，不能放松监管，防止出现新的欠款。

3.3满足应收账款的收款保证率。

对于当期必要的现金支出，

需要获得与之相匹配的现金流入总额。稳定可靠的现金流入(包括可暂时收回的贷款、短期证券的净变现等。)在企业成立期间预计支付的管理费中扣除。

区别之后。只有通过应收账款的有效催收，才能保证最低的现金需求。

可以说，未来的应收账款坏账损失对企业当前的经营并不是最重要的。

更重要的是，实际现金到位的应收款项应能填补同期现金流缺口，特别是满足刚性约束的税债、工资发放和偿还长期不能交换的到期债务的需要。

3.4建立应收账款坏账准备制度。

无论企业采取多么严格的信贷政策，只要存在商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，

企业应当遵循稳健性原则，提前估计坏账损失的可能性。

积极建立准备金制度，弥补坏账损失。根据企业会计准则，应收账款可以计提坏账准备。企业应在期末提取一定比例的应收账款，以补偿债务人破产或死亡。

因债务偿还义务逾期而无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。

综上所述，如果企业能够在事前、事中、事后建立并实施及时有效的控制，

可以有效管理应收账款，确保企业在激烈的市场经济中立于不败之地。