关于企业内部控制制度的会计毕业论文——以XXX公司为例，好写吗？

以XX公司为例，首先写作范围有限，只能以这家公司为写作对象。另外，作为一个外人，这个公司的内控制度是无法深入了解的，内部员工也不能对外界透露这些情况，因为如果不泄露公司的管理机密，老板就会被解雇。

所以写这样的文章，只能基于公司的一些公开信息。

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所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全和完整，保证会计信息的正确和可靠，保证经营方针的执行，保证经营活动的经济性、效率性和有效性，而采取的一系列自我调整、约束、计划、评价和控制的方法、手段和措施。

您在内控管理中是否遇到过以下情况:

当财务部门审批销售部门的差旅费或应酬费时，总会听到销售人员在抱怨:审得太严了，我们在前面，你们却在拖我们的后腿。

在对供应商招标的过程中，采购部门认为一切都是按照采购部门的规章制度来做的。被选中的供应商到了法务部或者管理部怎么会被耽误？

公司管理层天天讲风险，为什么员工对风险没有概念？领导是不是危言耸听，风险管控是领导的事。

系统已经整合了，流程也更新了，但是在执行的过程中，感觉比以前更麻烦，花的时间也更多。

类似的困惑和问题肯定还有很多，都与企业的内部控制和风险管理体系密切相关。

国外对内部控制的经典定义是ASB。1972年，美国审计准则委员会(ASB)作出了《审计准则公告》，该公告遵循《证券交易法》的路线进行了研究和讨论，并提出了对内部控制的如下定义:“在一定的情况下，内部控制是为了提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，实现既定的管理目标而在单位内部实施的各种限制和调整。

企业建立并实施有效的内部控制应当包括以下要素:

(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是指对业务活动中与实现内部控制目标相关的风险进行及时识别和系统分析，并合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是指企业根据风险评估结果采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。

(4)信息与沟通。信息与沟通是指企业及时、准确地收集和传递与内部控制相关的信息，以保证企业与外部的有效沟通。

(5)内部监督。内部监督是指企业对内部控制的建立和执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时予以改进。