现金流量表的编制方法及实例

看收入找应收账款，把没交的税分开。

看到成本要满足，库存变化不要忽视。

先对相关费用进行充分调整，以后再找差异。

财务费用也有例外，要注意分类。

可以直接转所得税，找业务外的固定资产。

折旧和坏账摊销，去哪儿反向冲抵。

员工工资多少？分开想想。

解释:

1，第一句是指销售商品和提供劳务收到的现金。因为直接法是以利润表中的营业收入为出发点，所以要找应收账款(应收账款、应收票据等。)当我们看到营业收入的时候。

未收的税款会单独核算(收到的款项的增值税会被视为现金流)，也就是说，如果没有收到实际的现金，则应纳税款会被贷记。此外，应收票据贴现产生的贴现利息(已计入财务费用)将被转回。

如应收票据金额为65438+万元(如果发生在3月份)，则在5月贴现，贴现利息为65438+万元。但是从期初和期末的报表来看，应收票据没有变化，但是你要调整现金流，因为实际现金流是9万元。

2.第二句话“看到应付成本不要疏忽存货变动”告诉你在处理“商品支付的现金”时要找到应付账款，同时要考虑期初和期末存货的变动，看是否与这个项目有关，以及相关的调整。

3.第三句“先调整所有相关费用，以后再找差异”是指先调整所有“管理费用”和“营业费用”的金额“支付的与经营活动有关的其他现金”。而后面的六项只是被调了回来。这六项分别是:坏账准备、待摊费用、累计折旧、无形资产摊销、应付管理人员工资和应付管理人员福利费(营业费用未调整)。

4.第四句“财务费用也有例外，所以要注意分类”指的就是上面提到的贴现利息。

5.第五句“所得税直接结转，业务外发现固定资产”。所得税直接结转，营业外收入和营业外支出都来自固定资产，自然要找固定资产。

6.第六句意思是这些项目不影响现金流，可以冲销。

7.支付给职工和为职工支付的现金项目比较特殊，需要单独核算。

扩展内容

1.在核算“销售商品收到的现金”时，有两个项目需要调整。财务费用中收到的贴现利息和应交税金。

2.在核算“购买商品支付的现金”时，需要调整五个项目。累计折旧、应付工资、应付福利费、待摊费用、应交税费(进项税)。

3.在核算“支付的其他与经营活动有关的现金”时需要调整六项。坏账准备、待摊费用、累计折旧、应付管理人员工资、应付管理人员福利费、无形资产摊销。

现金流量表是反映一定时期(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物影响的财务报表。现金流量表是原始财务状况变动表或现金流量表的替代品。它详细描述了公司经营、投资和筹资活动所产生的现金流量。

参考资料:

百度百科-现金流量表