求5000字会计毕业论文。

主要问题及对策

本文首先分析了我国商业银行会计内部控制的现状，即

指出我国国有商业银行内部会计控制存在会计信息失真、制度缺失等问题。

诚信和远见、内控理念滞后、人员素质低、监管缺乏权威性等。

问题；本文就加强会计内部控制机制和监督体系提出了几点建议。

应该是解决的办法。

关键词:商业银行；会计；内部控制；展望未来；会计信息

会计部门是银行内部监控的第一道防线，是健全有效的银行会计。

内部控制是银行内部控制的主要内容，是银行风险管理的基础。

它在商业银行的经营中起着重要的作用。近年来，虽然与中国

商业银行会计内部控制制度的改革是完善的，但是商业银行会计制度的现状

依然很严重，会计犯罪依然时有出现。这不得不让我们对商业银行产生兴趣。

对会计内部控制制度实施的反思与分析。本文将探讨这一问题

进行具体讨论。

一、商业银行会计内部控制存在的主要问题

(一)会计信息失真

银行会计信息的不真实主要表现在收支财务信息上。

如果计入或少计收入，不提折旧，不提摊销。在运营费用方面

面，人为调整成本指标，弄虚作假。此外，还有建立表外账户。

现象。工作上的疏忽，业务处理上的失误也会带来会计信。

利益扭曲。会计信息失真会产生一系列连锁反应，是不真实的。

以会计信息为基础，会造成统计信息不真实，难以在会计报表中反映银。

银行面临的风险，预警指标不能正常发挥作用，一方面削弱了会计核算。

另一方面，其在内部控制方面的监督效力也给银行的经营带来了沉重的负担。

风险隐患大。

(二)会计内部控制制度缺乏完整性和预见性。

目前，商业银行的会计内部控制体系分散在会计审查和监督、内部和外部账户

检查、会计检查辅导和事后监督等许多制度，没有一个全面的系统。

会计内部控制制度，不利于会计人员对内部控制制度的整体把握。

并使用。同时，随着财务会计业务的不断发展和管理要求的逐步提高。

高，如果不及时，原有的内部控制体系将很快无法满足新业务发展的需要。

修改必然形成制度漏洞，容易形成金融风险。比较

如中国工商银行平利县支行王忠义挪用同业资金案，上级行也进行了核算。

该部门虽然进行了例行的业务检查，但没有从加强管理的角度开展工作。

深入，很少深入基层了解银行规章制度的执行和会计管理情况。

因此，不了解银行的情况，不掌握银行会计工作的管理状况。

也是金融风险发生的重要原因。

(三)落后的风险观念

我国大多数商业银行将内部成本控制和内部资产安全控制视为重中之重。

内部控制，有些企业甚至还停留在对内部控制的感性认识阶段吧

内部会计控制可以合理地保证银行经营的效率和效果，达到经营管理的目的。

目标的角色仍然保留。一些管理层存在形式主义，一些银行应该

支付外部检查和制定几个制度一般。表面上看起来很完美，很实用。

这并不是按照制度去做或者严格执行，也没有考察控制制度是否真的存在。

有效。风险管理还相当落后。目前大部分银行只比较个人信用风险。

注意，但是信用风险的管理还是相当落后的，包括业务上的信用风。

保险、流动性风险、利率风险、市场风险、运营风险、法律风险和政策

轻微风险、声誉风险等各种风险根本没有得到全面的识别和评估。

估计，对各种风险是没有限制的，然后采取有效措施，在公平中控制风险。

在容忍的限度内。风险管理尚未成为内部控制活动的核心内容。

银行只能被动应对各种风险。

(四)缺乏权威的会计监督体系

会计监督可以说是会计部门控制的基础。目前，银行会计太

强调会计职能，如现金管理、大额支付凭证审核、业务活动

对法律和财政预算的执行缺乏有效的监督。由于对白银的长期兴趣

会计监督的作用没有得到足够的重视，在这方面很少有针对性的研究。

迄今为止，有效的会计监督体系尚未建立。目前，中国的商业银行

本行会计监管以事后审计、会计检查和审计为主，会计工作者为辅。

等级考核等手段，但实际上这些手段监督的是银行自身的管理。

和控制功能没有完全体现出来。这并不是由于总统的决策失误

有效监管的缺失；第二，不可能及时处理发现的问题

正确，从而无法保证内部控制制度的实施，无法真正行使其权力

责任弱化了内部控制的作用。

(五)从业人员整体素质不高。

会计人员的素质影响着会计内部控制和会计工作的有效性。

能否安全进行是最根本最直接的因素。同时，在新的时代，许多新的标准

基本上是原则性的，很多规定非常复杂，大量业务需要会计人员。

专业判断直接增加了银行准确一致进行业务核算的难度。

度。这使得会计人员对新业务、新知识缺乏必要的了解，容易造成会计人员习惯性的违规操作。银行必须对财务部门的有关人员负责。

进行有针对性的培训，加强管理层及相关人员与市场之间的有效性。

交流。

二、加强商业银行会计内部控制的对策

(一)确保会计信息的准确性

随着计算机在会计工作中的广泛应用，管理部门产生了计算机。

各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大。当银行开发系统时

和应用程序，更应该强调在发生经济业务时将相关数据输入数据库。

在检查这些数据的准确性、完整性和合法性之前，有必要对计算机进行加固

管理。首先要严格划分使用权，明确使用者、管理者和维护者。

三、严禁越级和交叉作业的权利和责任。其次，要建立规范的

计算机使用登记制度。对特殊用户和一般用户实行单独的密码。

控制，严肃使用纪律，并在今后的会计检查中，使用计算机。

作为检查中的一项重要内容。第三，银行计算机系统得到有效实施。

在控制中，如输入数据，必须检查其准确性、完整性和合法性。

(二)完善会计控制体系

首先，根据全面性原则，内部控制必须覆盖银行的所有部门。

门、邮、商。二是有效性原则。任何人不得违反和

行使内部控制系统之外的权力。第三，符合合理性、严密性和可操作性。

原则，实施总体规划。按照《商业银行内部控制指引》的要求，

在梳理现有规章制度的基础上，建立以风险控制为中心的重要会议。

业务操作环节的规章制度使内部控制体系科学化、规范化、系统化。

统一。第四是效率原则。内部控制机制的建立既要防范风险，又要有效控制风险。

五是时效性原则。内部控制应跟上业务和形势发展的需要，并与

业务发展不断调整完善。五是前瞻性原则。目前，信息技术发展很快

随着快速发展，银行业务和交易方式也发生了重大变化。有了网上银行，

随着自助银行和电子货币的出现和发展，会计控制系统的设计也必须具备

前瞻性，不局限于手工操作条件下的会计准则。此外，随着

随着金融衍生品的进一步发展，新兴衍生品将不断涌现，如

对现有的和即将出现的新兴业务进行确认和控制是值得的。

一个需要认真研究的重要课题。

提高认识的努力

商业银行内部会计控制是一种自律行为。

部门及其从事经营活动的人员进行风险控制、系统管理和互

限制、规范业务行为和有效防范风险的方法、措施和程序的总称。

重点包括银行会计内部控制和银行管理内部控制。我们对银行感兴趣

要充分认识会计工作的重要性和风险，加强会计内部控制十分必要

要深刻理解其意义、作用和紧迫性，用思想指导行为，做到

有效实施会计内部控制的目的。首先，商业银行要通过法律法规。

座、培训、考核等多种形式，经常开展法制宣传教育，大力提高银。

高级管理人员和会计人员的法制观念和自律意识，使他们能够知晓。

法，懂法，严格依法办事。同时，相关部门要从宏观调控的角度补充

加强各项内部控制制度建设，强化商业银行会计监督，加大对

单位负责人、会计主管和直接责任人的检查努力使内部控制制度切实可行。

认真执行。

(四)加强监管

作为一个完整的体系，商业银行的内部会计控制，无论是制度体系、

决心、执行和最终判断都需要适当和不可或缺的监督来作出

内部会计控制制度更加完善和有效。因此，有必要确保内部会计控制。

制度已有效实施且实施效果良好，内部会计控制必须监督。

主管。为此，首先要加强商业银行内部法人的内部控制和监督，建立

重大决策集体审批制度，杜绝管理者的随意性；第二，我们必须加强权利

商业银行的管理，特别是会计部门的控制和监督，并建立相互

遏制制度，以杜绝部门权力过大或集体渎职；第三，我们必须加强权利

对关键岗位管理人员进行监督和控制，建立关键岗位人员轮岗和强制休假制度。

和定期检查制度，杜绝中层干部和会计师等重要岗位进入商业银行

以权谋私或串通作弊。

(5)提高从业人员的综合素质。

提高人员的综合素质是会计内部控制的核心。首先，一定要彻底细致。

做好思想教育工作，使财会人员树立爱岗敬业的良好思想和工作作风。

风，增强敬业精神和责任感，强化会计人员的法制观念，提高广

会计人员学法、知法、懂法、守法的自觉性，维护法律法规的严肃性。

性和权威。第二，借鉴国内外商业银行的先进经验，结合员工的职业生涯。

能够为员工制定长期培训计划，为员工提供长期发展水平。

台，让员工将自身发展与银行发展结合起来，真正做到以人为本。

三是引入竞争机制，开展公开竞争和竞聘上岗，逐步培养。

组建一支职业道德良好、综合素质过硬的队伍；精通会计

服务和管理经验；熟悉国内业务和国际市场的会计团队。

吴。

总之，商业银行会计内部控制的质量决定着银行的经营管理。

水平。本文通过分析我国商业银行会计内部控制存在的问题及根源

针对其存在的不同问题，提出了加强商业银行会计内部控制的相应对策。

系统，提高管理水平有一定的借鉴意义。

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