浅析财务会计对税收征管的重要性

财务会计是企业发展过程中的重要内容，有助于企业有效控制经营管理过程中的各种问题，也有利于税收征管。本文分析了财务会计对税收征管的重要性，提出了财务会计管理的策略，旨在提高财务信息的真实性，保证税收工作的顺利进行。

关键词:财务会计重要性税收征管策略

财务会计是财务管理过程中的重要内容。在财务核算过程中，单位发展过程中的各种财务项目应按照税收征管法进行核算。目前，许多中小企业没有按照税收征管法的要求对财务状况进行核算，没有建立和完善总账、明细账、日记账等辅助账户，在财务管理过程中随意设置账簿，导致账簿记录与实际财务状况不符的现象。根本原因是财务会计基础工作存在问题，企业内部缺乏完善的内部财务制度，导致财务管理混乱，无法保证各种财务信息的真实性和准确性。

财务会计对税收征管的重要性

(1)可以提高税收监管。

财务会计是企业发展过程中一个重要的监督过程，也是监督企业财务信息的重要方式。虽然目前对中小企业特别是一些个体私营企业的税收监管力度在加大，但税收监管的难度仍然很大。加强企业发展过程中的财务核算流程，可以不断提高税收征管的力度，规范一些中小企业的核算流程，保证税收征管的顺利进行。此外，由于企业发展过程中经营管理不断改革创新，企业经营范围多面广、变化快，导致税务机关无法准确掌握企业的生产经营状况。财务会计可以有效避免这种情况，通过规范的财务核算，可以统计企业生产经营过程中的各种项目，从而为税务机关开展税收征收工作提供充分的依据。

(2)强化税务机关的作用。

在当前市场经济环境的背景下，企业发展面临的机遇和挑战不断增加。由于市场经济环境日益复杂，税务机关的作用被削弱，没有产生足够的威慑力，对税收征管造成一定影响。通过企业的财务核算，可以强化税务机关的作用，从而不断提高税务机关的工作水平。比如目前税务机关任务和检查力度不够。我国税务检查的主要对象是重点行业和重点税源。对于一些中小企业，一般采用管理部门评税。这种管理模式有很大的缺陷。为了提高税务机关的税收管理水平，必须积极加强成本核算工作，通过及时的成本核算，规范企业经营过程中产生的各种会计项目的记录和管理，确保企业纳税的规范化。

财务会计中存在的问题及对策

(1)财务会计问题

第一，财务会计没有发挥其监督作用。财务会计是监督企业生产经营的过程，但目前部分企业会计人员综合能力不高，部分企业会计人员兼职。他们不参与企业的实际经营，经常出现现金与银行混淆、核销不及时、会计处理有悬念等问题。财务会计在财务核算过程中只是简单的计算各种账目，并不监督企业的管理过程。

二是财务核算不规范。在企业不断发展的过程中，账户种类越来越多，账户不完善，记账方式不规范，这些都是当前财务会计流程中存在的明显问题。比如有的企业没有按照税务机关的要求设置规范的账户，设置的账册不全。有的企业设立表外账户，有的企业甚至不设立账簿。导致企业经营过程中没有成本和收入凭证，无法根据企业的账簿进行税务核算。此外，在一些企业的发展过程中，仍然采用传统的手工记账方式，企业账目较多，财务人员的核算口径和方式差异较大。由于记账方式不规范，会造成部分账目缺失，最终导致财务会计和税务会计的混乱。

(2)财务会计管理策略

第一，加强财务会计制度的建立和完善。在财务核算过程中，必须规范财务核算工作，建立完善的会计管理制度，以保证企业财务核算工作能够规范和顺利完成。首先要在企业内部建立规范的财务管理制度，指导会计人员记录企业管理过程中的各种账目，按照统一规定汇总各种会计信息，形成规范的会计信息。其次，要加强财务人员和税务人员之间的沟通和管理，确保各类会计事项真实有效。财务核算过程中一旦发现任何疑点，都要及时与税务人员沟通，找出问题原因，积极解决。

第二，加强财务会计监督。税务部门在对企业财务核算过程进行监督的过程中，可以联合工商、财政部门加强企业的财务税务核算管理，督促企业按照税收征管法和企业财务制度的要求建立健全财务管理制度，提高企业的会计工作水平。其次，要不断加强对税务代理机构财务会计的监管，通过完善监管部门的职责，使税务会计流程为监管所接受，确保税务会计目标的实现。

第三，提高企业会计人员的工作水平。在财务会计核算过程中，要不断提高会计人员的综合能力水平，加强对会计人员的定期考核，一旦发现会计造假，要及时追究其相关责任，采取法律措施规范会计人员的行为，提高财务会计工作的规范性。

综上所述，财务会计是企业发展过程中的一项重要内容，可以促进企业财务会计工作更加规范，为税收征管提供真实有效的会计数据，在企业发展过程中具有重要意义。针对当前财务会计工作过程中存在的一些问题，必须积极加强财务会计工作制度的完善，积极加强对财务会计工作的重视，加强宣传，使企业财会人员认识到财务会计的重要性，不断提高财务会计水平，提高企业会计信息质量，保证税收征管工作的顺利进行，促进企业的可持续发展。

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