中小企业税务风险防范措施讨论稿

摘要:目前我国国民经济发展迅速，这与中小企业整体实力所做出的巨大贡献有着必然的联系。然而，我国中小企业总体税负仍然偏高，导致税收风险逐步加大，对中小企业的生产和发展将产生直接或间接的影响，并将导致破产和关闭。因此，税收风险防控对中小企业意义重大。摘要:本文总结了中小企业的税务风险，分析了中小企业税务风险的成因，并阐述了相应的对策，以便中小企业有效降低和控制税务风险及其影响。

关键词:中小企业；税务风险；控制

1简介

中小企业不仅促进了经济、税收和就业率的增长，而且为社会的和谐、稳定和建设发展做出了不可替代的贡献和中坚力量。一方面，作为中小企业，其发展趋势和生存状况面临着各种挑战，税负过重仍导致税收风险逐步加大。税负过重表现在:名义税负重，实际税负重于名义税负，税负过重极大地影响了中小企业的生存和发展。另一方面，中小企业不遵守国家税法会导致税收风险，也会对中小企业的利益和社会形象造成严重影响。因此，我国中小企业的管理者应加强税务风险管理的意识和措施，真正防范和化解中小企业的税务风险。

2中小企业税收风险概述

2.1中小企业税收风险的概念

企业的税收风险主要包括两个方面:一方面，企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而不纳税或少纳税，从而面临补税、罚款、滞纳金、罚款、声誉受损等风险；另一方面，企业经营活动中税法运用不准确，相关优惠政策没有充分利用，多缴税款，承担了不必要的税负。

2.2中小企业税收风险特征

(1)税务风险的一般性。中小企业的税收风险一般。基于税收制度的强制性与企业追求利润最大化的普遍矛盾，企业与相关税务部门之间的信息是不对等的。由于中小企业的规模，财务部门的缺失或财务部门专业管理能力的欠缺，在一定程度上导致税务风险的普遍存在。因此，中小企业的税收风险是普遍存在的，也是难以完全避免的。(2)可以抑制税收风险。中小企业不能完全规避税务风险，但作为中小企业的管理者和财务管理者，可以最大限度地降低税务风险，主要通过科学、规范、强制、合法的防范措施进行有效的防控，最大限度地降低税务风险，进一步化解税务风险的影响；在风险管理过程中，税务管理者应建立企业税务风险管理目标和体系，评估风险，控制风险，加强税务管理控制。(3)潜在的税收风险。作为一种潜在的形式，中小企业的税收风险是存在的，而且这种风险造成的危害会随着时间的延续而进一步加深；风险的影响分为阶段和累积程度。在初始阶段，风险危害较小，但随着时间的推移，潜在风险会不断积累，最终产生爆发性危害，使中小企业面临系统性风险。

3中小企业税收风险的成因分析

3.1中小企业税收风险内部原因分析

中小企业税收风险的内因主要包括:企业的税收风险防范意识和中小企业内部管理机制的缺失和不完善。税务风险意识的缺失包括:内部管理、投资、资本运营、财务管理、组织结构模式、内部审计控制、经营销售等。(1)企业内部管理缺乏税务风险意识。中小企业多为家族式企业，进而其管理意识和模式、资金准备等方面产生的问题和矛盾会对中小企业的经营管理产生潜在或当前的不利影响。当面临危机和不利影响时，企业内部管理部门和管理者缺乏风险意识和对相应税收管理的重视。另一方面，管理者和管理部门只着眼于布局规模的扩大和利润的最大化，从而将税务风险抛在脑后，使得企业的生产、销售各个环节都埋下了风险的伏笔。(2)中小企业的财务核算水平和数据信息的准确性存在差距。中小企业在财务核算的准确性上与大企业存在明显差距，财务核算的失误极有可能导致中小企业涉税方面的失误。因此，中小企业的财务核算能力和准确性关系到企业税收风险的形成。无论是基于人为还是非人为的经营，对不准确、不真实的财务数据和信息进行税务处理，都会导致企业税务风险急剧增加。

3.2中小企业税收风险的外部原因分析

为了支持中小企业的健康发展，我国出台了许多针对中小企业的税收优惠政策，这些政策需要中小企业提出申请并获得批准才能享受。然而，目前的情况是，每年都有大量的税务机关出台新规定，许多中小企业未能及时了解和学习新规定，仍然继续按照旧规定纳税。因此，少报、少交或迟交晚报会导致税务风险。

4中小企业税收风险防范措施

一是建立健全税收风险预警机制。合理制定税收风险防范和分析体系，制定合理的税收风险预警指标等。，从而实现及时预警，最大限度地避免或减少税收风险和损失。其次，优化税收管理机制。彻底提高中小企业的税收防范能力，完善财务管理制度的制定，明确责任体系；设立专职税务管理岗位或部门，虽然中小企业规模小，但作用巨大。通过各税务管理岗位的配合和监督，为中小企业建立和实施各种税务风险管理制度。最后，建立中小企业税收风险识别和评估体系。建立内外部税务风险识别，降低税务风险概率，控制风险水平；形成有效的税务风险识别机制，列出并分析各环节潜在的税务风险；对于中小企业而言，税务风险评估是对税务风险发生的概率和程度进行量化的过程，并采用相应的方法来保证税务风险评估的客观性和准确性，为税务风险解决方案提供依据。

5结论

中小企业要正确认识和完善相关制度和机制，客观认识税收风险带来的危害。强化税收风险防范意识，构建防范预警机制，加强税收管理部门建设，是中小企业长期稳定发展的重要保障。

参考

李钰钱琳。探索商业房地产企业的税收风险管理[J].中国商业理论，2018(6)

[2]孙亮。中国大型企业税收风险管理研究[J].现代管理科学，2018(1)。

[3]朱光武，殷遥。税收风险与税收风险管理研究[J].中国商业理论，2017(15)。

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