2022年小规模纳税人免征增值税政策。

根据财政部、国家税务总局《关于免征增值税小规模纳税人的公告》(公告编号财政部、国家税务总局15，2022)，2022年4月1日至2022年2月31日，免征增值税小规模纳税人。适用3%预提率的增值税预缴，暂停增值税预缴。

享受这一税收优惠政策需要注意的是，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专用发票的部分需要按照3%的征收率计算缴纳。

2.小规模纳税人按5%的征收率进行应税销售，季度金额不超过45万的免征增值税。

根据《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部国家税务总局公告第11号)，自20265438年4月1日至2022年2月31日，当月，

很多人以为小规模纳税人每季度免征45万增值税的政策没有了，其实是错的。2022年4月1日起，3%征收率的应税销售额不超过500万元的小规模纳税人免征增值税(应税销售额超过500万元的小规模纳税人需登记为一般纳税人)。5%征收率的，仍适用原优惠政策，月征收率15万元、季征收率45万元免征增值税。还有，注意对那些出特价票的人的免检政策。

5%征收率的适用范围主要包括销售不动产、提供不动产租赁服务、提供劳务派遣服务和安全保护服务。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《财政部国家税务总局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部国家税务总局2022年第10号公告)，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可在50%以内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育

小规模纳税人和小规模微利企业不是一回事。小规模纳税人是从增值税的角度划分的。增值税纳税人按年应税销售额标准分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额(12月或四个季度)超过500万元的小规模纳税人，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司有固定经营场所的，可以按照国家统一的会计制度设置账簿，可以根据合法有效的凭证提供准确的税务信息。不超过500万的，也可以直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是从企业所得税的角度界定的。小型微利企业的划分标准是从事国家未限制或禁止行业的公司，总资产不超过5000万，从业人员(含接受劳务的从业人员)，年应纳税所得额不超过300万。

企业可以同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人和小微企业税收优惠政策。

4.月销售额不超过65438+万、季销售额不超过30万的小规模纳税人，免征两费一金(教育费附加、地方教育附加和水利基金)。

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税2016号12)，对月销售额不超过65438+万元(季度销售额不超过30万元)的纳税人，免征教育费附加、地方教育附加和水利基金。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加(附加税)以实际缴纳的增值税、消费税为基数。纳税人的应税销售行为不涉及消费税应税范围的，纳税人享受上述第一条、第二条的免征增值税政策，相应的附加税不需要缴纳，需要正常申报。

5、小规则，凡纳税人属于小微企业的，享受企业所得税减免政策。

根据《财政部国家税务总局关于落实小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告第2021号第12号)和乔厂(财政部国家税务总局2022年公告第13号)， 小型微利企业年应纳税所得额不超过654.38+0万元的部分，减按654.38+02.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即税率为654.38+02.5×20% = 2.5%； 年应纳税所得额超过654.38+0万元，未超过300万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。例如，某小微企业2022年实现年利润250万，纳税调整为+30万，需缴纳的企业所得税为:100×2.5%+(250+30-100)×5% = 65000。

6、R&D费用加扣除

根据《财政部、国家税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业R&D费用税前扣除比例的公告》(财政部、国家税务总局2022年第16号公告) 科技型中小企业开展R&D活动实际发生的R&D费用，不形成无形资产且计入当期损益的，按照规定予以扣除，自2022年6月65438+10月1日起， 形成无形资产的，自2022年6月65438+10月1日起，按照无形资产成本的200%进行税前摊销。

比如增值税小规模纳税人同时满足科技型中小企业的要求。具体条件和标准请参照《中华人民共和国国家税务总局、科技部、财政部关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国办发[2017]115号)。

根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受R&D费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)，企业在5438+00年6月第三季度(季度预缴)或第九个月(月预缴)预缴企业所得税时，可选择享受当年前三季度R&D费用加计扣除优惠政策。放弃提前还款阶段享受政策的，可以继续享受，直到最后结清。

7、安置残疾职工加扣

根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于安置残疾人有关企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2009〕70号)，企业安置残疾人的，在计算应纳税所得额时，可将支付给残疾职工的工资加100%。

安置残疾职工还可以降低残疾人保障金的缴纳额度。企业员工人数超过30人，就要缴纳剩余保障金。按照规定比例(1.5%)安置残疾职工的，不需要缴纳残疾人保障金。安置比例低于规定比例的，需按以下公式计算缴纳残疾人保障金:

年缴纳残保金=(上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年度用人单位实际安排的残疾职工人数)×上年度用人单位在职职工年平均工资。

所以安置残疾人可以起到少交残保金的优惠作用。

8、500万元以下的设备和机器一次性税前扣除优惠。

根据《财政部中华人民共和国国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税2021第6号)《财政部国家税务总局关于设备、器具扣除企业所得税政策的通知》(财税2018第54号)政策延长至2023年2月1即单位价值小于565438+的

9、500万元的设备和器具一次性税前扣除优惠。

根据财政部、国家税务总局《关于中小企业设备仪器税前扣除有关政策的公告》(公告编号财政部、国家税务总局2022年12)，中小企业2022年1至2022年2月1期间新购置的设备、仪器，单位价值为50。其中，企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限为3年的设备、器具单位价值的100%可在当年税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，当年可税前扣除单位价值的50%，其余50%可按规定在其余年份税前扣除。

企业所得税实施条例规定的最低折旧年限是:

电子设备的最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的交通工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为5年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年。

10，个体工商户收入不超过10万元的减半优惠。

个体工商户可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(12号，2021)，将个体工商户年所得由1提高到1，2022年提高到1。

个体工商户减免税=个体工商户应纳税所得额不超过654.38+0万元-其他政策减免税×个体工商户应纳税所得额不超过654.38+0万元÷营业收入应纳税所得额)× (654.38+0-50%)

11.工会经费全额返还。

如果增值税小规模纳税人是符合公告要求的小微企业。国家税务总局2021，可享受全额返还工会经费政策(根据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》)。

12.企业购买符合条件的车辆，可享受车辆购置税减半的优惠待遇。

根据《财政部、国家税务总局关于减征部分乘用车购置税的公告》(财政部、国家税务总局公告2022年第20号)，2022年6月1日至2月1日，且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车减半征收。