外贸企业应收账款管理存在的问题及对策
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摘要:
随着“一带一路”的发展，经济全球化和贸易自由化的深入和发展，我国外贸企业面临着日益复杂的海外应收账款风险，内部控制也是外贸企业实现现代化管理的要求。本文分析了外贸企业应收账款的风险管理及改进措施，首先阐述了应收账款风险管理的意义，然后探讨了外贸企业应收账款管理中存在的四个问题，最后提出了外贸企业应收账款风险管理的改进措施，以期为外贸企业有效防范应收账款风险提供参考。
关键词:
外贸企业，应收账款，风险管理；
简介:
随着我国进出口贸易总额每年大幅增长，外贸企业对经济发展起到了巨大的推动作用。随着贸易总额的逐年增长，外贸企业的数量也在不断增加，对外应收账款的金额也在大幅增加。国外客户的应收账款问题已经成为外贸企业面临的一大难题。随着市场经济环境日益复杂，外贸企业需要进一步完善应收账款风险管理措施，确保资金回笼，从而有效促进企业的可持续发展。
一、外贸企业应收账款风险管理的背景意义
企业的应收账款主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中，企业要想生存和发展，扩大销售，增强公司的市场份额，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，给企业带来巨大的资金压力和机会成本，对企业产生重要影响。
但目前我国部分外贸企业规模较小，管理制度不完善，风险意识不强，抗风险能力差，国际贸易经验不足，往往导致应收账款风险控制被忽视。而盲目追求扩大销售赢得订单，盲目赊销，会导致应收账款不能按时收回，形成企业坏账。中小外贸企业的流动资金已经很紧张了。一旦出现大量坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面:一是应收账款的汇率风险；二是应收外汇增加了企业的机会成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。
二、外贸企业应收账款管理中存在的问题
(一)出口信用风险管理意识薄弱
为了扩大出口规模，提高市场份额，我国外贸企业往往以商业信用的方式出口货物，但由于缺乏内部管理机制和信用风险管理经验，我国企业的逾期应收账款大大增加。由社会中介机构提供的出口信用保险、信用调查、评估、应收账款催收等构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但有些网络信息并不真实，很大程度上难以满足外贸企业的实际需求。同时，很多企业没有通过中国信保投保，没有转移信用风险，使得部分海外应收账款无法收回，无法靠自身力量避免应收账款的系统性风险。企业的海外坏账损失减少了企业的现金流，增加了经营风险。
(B)缺乏对国际结算风险的认识
不同的国际贸易结算方式各有利弊。以国内最常用的信用证结算方式为例。信用证的结算方式主要是银行信贷，所以在中国，外贸结算是最安全的，也是应用比较广泛的结算方式。但信用证结算方式存在一定风险，主要是开证行要求信用证以贸易为基础进行书面认证，国内外贸企业对进出口货物的合同签订和信用清算经验不足。
(三)客户信息不完善，信用信息收集流于形式。
对于有意向签约的客户，外贸企业在签约前需要对海外客户的信用进行评估，充分考察海外客户的实际规模和性质，确保合同的签订。然而，在实际实施过程中，很多外贸企业在信息收集、数据整合、客户评价等方面缺乏真实性和有效性。相关工作人员对信息收集和评估缺乏重视，导致信息收集缺乏使用价值，使信息收集的评估流于形式。一些外贸企业的销售人员为了完成和提高个人销售业绩，甚至向客户提供虚假信息，往往忽视信息收集的可靠性和真实性。此外，从相关人员的角度来看，由于缺乏金融知识，销售人员在与客户沟通时，往往对客户提供的信息不敏感。未能捕捉到有效信息，将直接导致企业获取的信息不准确，导致信息评估困难，客户信用分析评估失真。
(四)部门之间缺乏沟通
应收账款管理是一项全方位、全过程的管理，涉及多个部门，因此企业内部各部门之间的协调与沟通尤为重要。企业经营过程中任何一个环节的泄露，都可能直接导致应收账款无法收回。很多外贸企业在日常经营管理中，管理部门和职能部门之间的协调和信息沟通缺乏准确性和及时性，可能会影响企业的正常经营，甚至直接影响应收账款的收回。
三，加强应收账款管理的策略
(一)增强企业信用管理风险管理意识
1.加强信用风险管理
外贸企业应加强信用风险管理，增强信用风险管理意识，建立健全信用风险管理体系，从而清醒地认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。金融危机时代，外贸企业应树立“现金为王”的财务管理理念。企业需要健全和完善现金流量管理制度，对企业的现金流量进行动态监控，避免企业资金流断裂，导致企业经营运作异常。此外，外贸企业需要进一步加强与海关和国家外汇管理局的沟通协调，获取相关政策信息，以便充分利用国家进出口优惠政策进行价格风险管理。
2.新型金融工具的使用可以有效降低应收账款的风险。
新型金融工具的使用可以有效降低企业应收账款风险，如投保出口信用保险。第一，出口信用保险作为避免经济损失的有效手段，为出口贸易中的收汇提供了保障，出口信用的偿付在企业出口贸易亏损时给予经济补偿，避免坏账。第二，出口信用保险可以方便企业获得出口信用融资；第三，可以提高企业的风险管理水平，投保的过程就是一个防控风险的过程。通过投资信用保险，保证收汇安全，规避收汇风险。
(B)国际结算方式多样化
对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时，要从安全收汇、资金占用、简化手续、银行收费等方面综合分析。除了结算方式本身的特点，还要考虑结算方式之外的其他因素，如出口产品的特点、市场供求、贸易对象的信用、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等，力求选择最合适的结算方式。为保证出口货物和收汇的安全，企业应针对存在的结算风险制定进一步的改进策略。比如对于发卡银行来说，要选择信用等级好的银行，根据不同的情况采取不同的措施来防范发卡银行的风险。其次，规范出口合同，确保签订的外贸合同合法有效；出口外贸合同中的项目内容、仲裁条款和违约条款必须明确，以确保及时、安全地收汇。再者，认真审核信用证，严格按照信用证规定提交单据，确保在信用证规定的时间内收汇。
(3)完善客户档案管理，加强客户信用调查。
对于特别重要的客户，企业可以根据内部人员配备情况开展信用调查，或者委托第三方收集客户信用信息。特别重要客户的信用评级不容忽视。需要建立专门的档案管理部门，根据往来业务的收付情况，建立和评估客户的信用等级。在交易中，对于信用等级较低的客户，应采取措施有效规避风险。第一，可以限制交易产品的数量。其次，交易的支付条款需要严格建立。最后，发货要分批进行，禁止在上一批货款未结清的情况下发送下一批，有效避免公司损失。
(四)加强部门之间的相互协调和沟通。
在应收账款管理过程中，外贸企业涉及到很多部门、环节和人员。首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门权责明确、分工合理、信息畅通。在应收账款的风险管理上，首先，外贸企业要成立专门的资金管理工作组，指定健全的信用政策。同时，要加强对客户资金评级和支付方式的监控，有效协助业务部门加强应收账款的风险管理。建立健全应收账款监控体系和预警机制。应收账款监控体系应包括赊销的发生、账款的催收、逾期风险的预警等环节。财务部对应收账款进行分析管理，计提坏账准备，计入当期费用。财务部和销售部也要及时与客户对帐，确保应收账款的准确性。此外，还需要内部各部门的通力合作，在管理的过程中，要注意部门之间的协调。做好合同签订和审核工作，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞进行欺诈，降低应收账款管理风险。
四。结论
本文分析了外贸企业应收账款的风险管理及改善措施，首先阐述了应收账款的概念，然后探讨了外贸企业应收账款管理中存在的风险管理问题，最后提出了外贸企业应收账款风险管理的针对性改善措施。应收账款在外贸企业的管理中占有重要的地位。有效的应收账款管理体系可以保证外贸企业资金的有效回笼，是企业稳定发展的重要基石。尤其是海外客户，海外业务一般涉及金额巨大，具有风险大、回收成本高、手续复杂等特点。如果应收账款出现问题，将严重影响企业的健康稳定发展。外贸企业应通过实践经验不断发现应收账款管理中的一系列问题，并及时采取措施。
参考
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