大型企业税务风险管理分析报告
摘要:改革开放以来，中国经济取得了长足的发展。随着经济的增长，中国的企业也在不断壮大。在这些企业中，规模企业增长迅速，是我国财政收入的主体。因为大企业已经成为中国财政收入的中坚力量，成为中国经济不可或缺的力量。那么在税收管理上，专门从事大企业的管理，建立大企业税收管理机构，是符合我国财政经济情况，也是与国际接轨的改革措施。
关键词:大型企业，税收，风险管理
目录
1简介
1.1选题背景及意义
1.1.1话题背景
1.1.2选题意义
1.2文献综述
1.2.1国外大型企业税务风险管理研究
1.2.2中国大型企业税务风险管理研究
1.3本文的研究内容和方法
研究内容1.3.1
1.3.2研究方法
两大企业税务风险管理的基本理论分析
2.1大型企业的概念和特征
2.1.1大型企业的标准和理念
2.1.2大型企业的特征
2.2大型企业税务风险管理的内涵
2.2.1风险概念
2.2.2风险管理的内涵
2.2.3大型企业税收风险的内涵
2.2.4大型企业税务风险管理的内涵
2.3大型企业税务风险管理的必要性
2.3.1税务机关对大型企业实施有效管理的必然要求。
2.3.2能使税务机关公平、平等地对待纳税人。
2.3.3可以提高大型企业的税务管理效率。
2.3.4可以降低税收成本，减少不必要的损失。
2.3.5可以帮助企业完善内控机制，提高纳税遵从度。
2.3.6提高税务机关的纳税服务水平。
2.3.7可以使税务机关更规范地管理大型企业。
3我国大型企业税务风险管理的发展现状及问题
3.1中国大型企业税务风险管理现状
3.1.1创新大企业税务专业管理系统
3.1.2形成了专业的大型企业风险管理模式。
3.1.3开展风险导向的税务检查。
3.1.4大型企业税务风险管理信息架构形成。
3.1.5签署合规协议
3.1.6开展业务培训和国际交流。
3.2我国大型企业税务风险管理存在的问题
3.2.1大企业税务风险管理偏离初始目标。
3.2.2尚未形成全国统一的大企业税收风险管理体系。
3.2.3大型企业税务风险评估体系和指标不完善。
3.2.4大型企业税务风险信息化管理水平有待提高。
3.2.5征管部门内部职责不清，税务风险管理效率不高。
3.2.6大型企业税务风险管理专业人才短缺
国外大型企业税务风险管理的经验。
4.1 DECD风险管理规范
4.1.1税务风险管理内容
4.1.2税务风险管理流程
4.2澳大利亚和荷兰大型企业的税务风险管理实践
4.2.1两国大型企业的定义
4.2.2两国大型企业的管理模式和机构设置
4.2.3两国大型企业管理机构的风险管理内容
4.3经验与启示
4.3.1大企业税务风险管理与服务并重。
4.3.2大型企业税务风险管理机构独立履行职责。
4.3.3制定大型企业税务风险管理的流程和程序。
4.3.4对纳税人采取差异化管理。
4.3.5重视基础信息的收集和应用。
4.3.6注重人才培养和储备。
5完善我国大型企业税务风险管理的建议
5.1完善税务机关内部管理机制，降低大企业税收风险。
5.1.1建立以纳税服务为基础的大企业税收风险管理机制。
5.1.2建立大企业统一管理机构。
5.1.3提高大型企业税务风险经理的专业性。
5.1.4加强部门间沟通，提高大型企业税务风险管理效率。
5.2完善大企业内部风险评估机制，降低大企业税收风险。
5.2.1建立统一的风险评估程序和标准。
5.2.2建立全国联网的基础信息收集和应用数据库。
结论
自2008年国家税务总局成立大企业税收管理司以来，总局和地方税务机关一直在探索如何管理大企业。2009年，国家税务总局颁布了《大型企业税务风险管理指引(试行)》，明确了税务机关对大型企业的管理主要是对这些大型企业进行税务风险管理。从2009年至今，我国大型企业的税务风险管理取得了长足的进步。要使我国大企业的税务风险管理不仅从无到有，而且在许多方面的工作都能与国际接轨，使税务机关对大企业的管理有针对性。但是，我国开展大型企业税务风险管理才短短几年时间，还有很多不完善的地方，还有很多需要改进和加强的地方。
因此，构建一套全国统一、完整的大型企业税务风险管理规范是一个亟待解决的问题。
国外对大型企业税务风险管理的探索和研究很多，其中经济合作与发展组织(OECD)下属的金融事务委员会(CFA)的研究最具代表性。在总结OECD成员国风险管理经验的基础上，形成了税务风险管理的应用指南。该指南现已成为成员国税务风险管理的典范。世界上很多国家在大型企业税务风险管理领域都有多年的实践经验，积累了很多非常好的方法和经验。澳大利亚是较早为大企业管理税务风险的国家。1994年，国家成立了大企业与国际管理局，开始尝试管理大企业的税务风险。荷兰税务局大企业税务风险管理的方式是通过判断企业内部控制机制来实现的。这些都为完善我国大型企业的税务风险管理提供了思路和借鉴。
本文结合工作实际，分析了当前大型企业税务风险管理的现状，指出了新兴阶段大型企业税务风险管理存在的问题，借鉴国外先进做法，对发现的问题进行了分析，并提出了改进大型企业税务风险管理的建议。本文分为六个部分:
第一部分是绪论。本文主要介绍了研究背景、研究意义和国内外研究现状。
本文简要指出了目前国内对大型企业税务风险管理研究中存在的不足，从而引出本文的研究内容。
第二部分是大型企业税务风险管理的基本理论分析。本文主要介绍了大企业的概念和特征，大企业税务风险管理的概念和内容，指出了完善我国大企业税务风险管理的必要性。
第三部分是我国大型企业税务风险管理的发展现状及存在的问题。本文主要分析了我国大型企业税务管理实践中大型企业税务风险管理的实际成效，以及目前我国大型企业税务风险管理中仍然存在的一些问题。例如，大企业税务风险管理偏离了最初的目标，全国统一的大企业税务风险管理体系尚未形成，大企业税务风险评估体系和指标不完善，大企业税务风险信息化管理水平有待提高，税收征管部门内部职责不清，大企业税务风险管理效率不高，大企业税务风险管理专业人才缺乏等。
第四部分是国外大型企业税务风险管理的经验。结合澳大利亚、荷兰的大型企业风险管理经验和OECD的大型企业税务风险管理模式，阐述了国外大型企业税务风险管理经验对我国的启示。
第五部分是完善我国大型企业税务风险管理的具体建议。本文从以下几个方面提出了具体建议:建立以纳税服务为基础的大企业税务风险管理机制；建立统一的大企业管理机构；提高大企业税务风险管理人员的专业性；加强部门间的沟通；提高大企业税务风险管理的效率；建立统一的风险评估程序和标准；建立全国联网的基础信息采集和应用数据库。
最后一部分是对全文的总结。
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