企业运输纸
1运输企业内部控制分析
交通运输是我国国民经济的基础产业，在国民经济建设中具有重要的战略意义。加强和完善内部控制制度是提高企业管理水平、保障企业生存和促进企业发展的有效途径。通过分析运输企业内部控制的现状，提出了建立和完善内部控制制度的建议。
关键词:运输企业内部风险控制
用“萨班斯？《奥克斯利法案》的公布标志着全球掀起了一股企业内部控制和上市公司监管的浪潮。近年来，国内外的案例都表明，完善内部控制对实现企业目标具有重要作用。会计控制逐渐向风险控制发展。2008年财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》，2010年4月发布《企业内部控制配套指引》，体现了我国对企业内部控制的重视。交通运输行业作为我国国民经济的基础之一，不仅有自己的经营目标，还肩负着重要的社会责任。交通运输企业内部控制的完善和良好运行对整个行业乃至国民经济的发展具有重要意义。
一，我国交通运输企业内部控制的现状
经过多年的发展，交通系统会计电算化事业发展迅速。大部分省市单位实现了计算机代替手工记账，部分省运管、征缴、维护系统也实现了电算化，这也大大提高了企业的内部控制和管理水平。但仍存在以下问题，需要进一步完善。
(一)企业内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础。在我国，受制度等诸多因素影响，很多企业董事会形同虚设，内部控制缺乏应有的股东监督机制，更依赖于经营者的自觉，关键人控制现象十分突出。企业人力资源使用不合理，存在因人设岗或人力资源没有得到很好开发利用的情况。此外，以我省国有交通企业为例，企业已形成企业集团管理模式，运行平稳。此外，由于国有企业的人力资源管理机制，员工工作效率低，责任心不足，整体文化素质低，不能适应现代企业发展的需要。
(二)企业风险评估和风险控制
一方面，风险评估是指对经营活动中与实现内部控制目标相关的风险进行及时识别和系统分析，并合理确定应对策略。随着经济的不断发展，人员和物资的流动性加强，运输量增加，这是运输企业发展的机遇。然而，车辆安全运行的管理、油品和轮胎材料成本的控制、资金的筹集和使用对企业的发展至关重要，对其风险认识不足制约了企业的生存和发展。
另一方面，运输企业的风险控制措施普遍不到位。如运输企业有站队或分公司，一些经济业务相对简单的基层单位业务环节少，人员配备不足，未能正确实施不相容职务的分离控制，存在财务人员同时从事采购、记账、验收、审计等工作的现象。财产保管和清点制度缺失或虽有制度但未严格执行，未落实相关责任人责任的；应收账款管理不能严格按照权责发生制核算，存在对报告期业绩的人为操纵和粉饰，导致会计信息失真，期末会计利润与现金流量不匹配；传统的财务管理方式和财务人员的素质水平已不能适应网络财务的发展，财务人员的素质有待进一步提高。
(3)信息和通信
现有的国有运输企业管理体制落后。尽管近年来进行了改革，但仍然存在一些问题，如信息收集不完整，上下级沟通不及时，部门分散，部门之间缺乏及时有效的沟通。信息的价值必须通过传递和使用来体现，否则就起不到协同管理的作用。
(四)企业内部监督
现代交通运输企业在内部监督制度建设方面从无到有逐步完善规范，但仍然存在内部审计流于形式、监督不到位的情况，特别是对重大人事变动、采购招标、对外投资等。，没有真正起到监督作用。有些企业虽然有内部审计部门，但缺乏独立性。而且内部审计大多是事后监督，未能及时发现内部控制的缺陷，导致无法挽回的损失。
二，完善运输企业内部控制的几点建议
(一)建立和完善现代企业管理制度
现代企业制度是以市场经济为基础，以完善的企业制度为主体，以有限责任为核心，以公司制企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。企业应以生产经营为主要职责，明确利润目标，建立？以人为本？同时将改变过去企业对员工承担无限责任的局面；政企分开，按照市场竞争的要求，形成适合的企业组织形式和科学的内部管理体制，从而改变以往作为政府行政体制附属物的局面；从战略高度建立内部控制，实现内部控制与企业资源的全面整合，不断形成企业自身的价值和核心竞争力。
(二)建立以风险管理为核心的企业内部控制体系。
(1)在车辆安全运营管理、油胎材料成本控制、资金筹集和使用等方面建立健全内部控制制度。车辆运营安全管理不仅关系到企业的发展，也关系到人民群众的生命财产安全。所以安全运营无小事，要从日常安全培训、安全意识教育、日常车辆检查等方面形成规范的安全体系。其次，油胎材料成本是运输企业的主要运输成本，也是企业经营成本的主要部分。尤其是在燃油、轮胎、配件价格上涨的今天，加强四定核算考核尤为重要。此外，维持企业和对外投资的良好运行需要大量资金，加强资金筹集和使用管理，建立健全严格的资金审批制度。
(2)企业在分析相关风险发生的可能性和影响程度的基础上，结合风险承受能力，权衡风险和收益，确定风险应对策略。比如在财务管理、应收账款回收、生产经营等方面，制定绩效考核与激励机制相结合的制度，分离不相容岗位，加强职业道德和专业技术培训教育，引进高级管理人才。
(3)塑造具有积极价值观和社会责任感的企业文化。企业文化是一个企业的灵魂，是每个企业特有的文化沉淀，这是由企业的生产经营特点、企业传统、企业目标、员工素质以及不同的内外部环境决定的。优秀的企业文化可以使企业具有持续的竞争力和凝聚力，弥补规章制度的不足，是企业核心竞争力的源泉。针对国有交通企业的弊端，提高员工的创新意识，强调危机意识，培养和发展人才，增强主人翁意识，推进企业改革，加强人才竞争和人力资源管理，制定并严格执行奖惩制度，打破？大锅饭铁饭碗？实践，提高企业凝聚力和竞争力。
(三)建立有效的内部控制激励机制，提高人员素质。
一是强化内控激励机制。通过责任考核体系，将各部门按照职能划分为不同的责任中心，建立统一的运行机制和监督考核机制。引进先进的管理人才，培养内部人才，采用竞争上岗机制，对有利于企业发展的人才进行鼓励和重用，起到以身作则的带头作用，让企业员工得到与付出相称的报酬，发挥他们的主观能动性。特别是财务人员，要给予与其付出的努力和承担的责任相匹配的奖励和授权，充分发挥会计人员的监督职能，准确及时地提供会计信息，从制度和程序上减少违法违规行为的发生。
其次，加强员工培训和教育，提高员工素质。面对交通运输企业员工文化素质较低的现状，企业应把职业道德和专业能力作为选拔任用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提高员工素质。目前，会计信息化的重点已经从单纯的会计核算逐渐转变为财务核算和管理的全面信息化，这就要求财务人员在工作实践中不断学习和总结经验，不断更新知识，以适应企业的发展需要。
(四)建立良好的信息沟通系统
首先，企业可以通过财务会计数据、经营管理数据、专题信息、研究报告等获取内部信息。其次，建立信息沟通系统，在企业内部各管理层级、责任企业、业务环节、监管部门及其他相关方之间沟通和反馈内部控制相关信息；建立适合经营管理的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，减少或消除人为操纵因素；采用电子审批系统，提高工作效率，减少不必要的资源浪费；在整合共享信息的同时，加强对系统开发维护、网络安全等方面的控制，确保信息系统安全稳定运行；最后，建立有效的反欺诈机制。明确反欺诈工作的重点领域、关键环节及相关责任和权限，建立举报投诉制度和举报人保护制度，并及时传达至全体员工。
(五)强化监督机制，提高内部监督效率。
企业要完善法人治理结构，充分发挥股东大会、董事会和监事会的作用；完善企业内部制衡机制；建立健全内部审计制度，增强内部审计部门的独立性，充分发挥其监督和评价职能，更加有效地保障交通运输企业的资产安全，检查信息的真实性和准确性。加强对内控体系的事前和事中监管，防患于未然。通过这些基础工作，优化企业内部控制环境，保证企业内部控制制度的顺利实施。
参考资料:
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