新形势下加强企业资金管理的相关问题

一，企业资金管理的常见缺陷

第一，大多数企业不重视资金管理的发展，在工作中也缺乏完善的管理制度作为保障。资金是企业生产经营的血液，是维持企业正常运转的基础。很多企业意识到资本经营的必要性，但没有从思想上认识到资本经营的重要性。大多数企业的管理者把精力投入到新产品的开发、市场营销和市场地位的提升上。他们本质上缺乏资金管理意识。资金的时间价值和现金流量这两个概念对很多企业管理者来说是非常陌生的。笔者发现，一些企业的原则性管理理念落后于时代的要求，不能适应市场经济发展的需要。另外，企业缺乏完善的资金管理制度，内控制度对此不规范，资金管理没有制度保障，工作难以有效开展。

二是企业资金管理效率低。企业由于资金的重要性，普遍严格控制资金的收支，有利于保证资金的安全，但却造成了资金使用和管理的双重低效率。比如，企业对资金运用阶段控制过严，在审批过程中拖延时间过多，必然导致效率低下，投资机会丧失，导致企业本可以获得的资本收益损失。再加上资金管理制度的缺失，企业内部资金使用缺乏相应的协调机制，导致资金难以调动和合理分配。目前，许多企业的当务之急是提高资金使用效率。

第三，资金管理缺乏有效控制。完善的资金管理控制应包括三个部分:事前控制、事中监督和事后控制。企业应实时监控资金的使用情况，确保资金的安全和效率。这方面的一些企业还没有有效的监管体系，信息反馈不及时，难以应对市场变化，应变能力和适应能力比较差，最终影响了资金的使用。许多企业将部分精力投入到资金筹集上，致力于拓宽资金筹集渠道，但对所筹集资金的使用效率不够重视，没有对资金的使用情况进行实时监控，增加了企业的管理风险和经营风险。

二，加强企业资金管理的措施

(一)实行资金预算管理

企业资金管理需要规划，需要纳入预算体系。企业应认真计算生产经营过程中所需的资金，并在此基础上制定详细的资金使用计划，使资金管理和计划科学准确，在企业内部实行资金预算管理制度。有条件的企业可将资本预算管理体系纳入全面预算管理体系，严格执行编制、审批和监督，为资本管理打好前提，为企业资本管理开好头。

(二)提升资金管理的信息化水平。

企业可以利用现代信息技术构建资金管理信息系统，而企业资金管理的实时性要求高，因此有必要建立资金管理信息系统。笔者认为相应的管理制度也是必要的，应尽量避免信息管理系统的运行，使资金管理走上科学的道路。

(三)完善资金管理制度

企业要不断提高资金管理意识，特别是服务人员的财务管理意识。企业可以根据自身条件培养专业人员，提高专业知识，灌输最新的专业管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。此外，企业还应从完善内部控制制度的角度为企业资金管理提供制度保障。

(四)提高资金使用效率

加强监督是提高资金使用效率的重要措施。企业应当加强监管的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提高服务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度调度资金，不断提高资金使用效率。

三，加强企业资金管理的切入点

(一)资金的运作流程

首先，企业要做好资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提高资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和受限，有效提高资金使用效率，协调资金调度。企业应根据具体业务制定资金使用计划，兼顾企业资金需求和节约成本的原则，采用正确、科学的计算方法，测算企业未来的资金需求。企业资金管理应该建立在合理的资金需求基础上，这就需要专门的人员来管理。此外，企业应建立应急计划，以应对计划外和突发情况。

其次，企业应重视资金筹集管理。企业在生产经营过程中，所需的发展资金并不全是自己的，需要通过相应的融资渠道获得资金，因此资金筹集管理也很重要。资金筹集管理可以从外源资金管理和内源资金管理两个方面进行。外源性资金一般来自企业生产经营需要。企业需要选择合适的融资渠道和融资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，充分利用国家对产业发展的相应优惠政策。内源资金主要是指企业的应收账款和其他应收账款，企业应合理安排目前掌握的资金，以逐步提高资金的使用效率。

再次，企业要重视资金的使用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金管理反映了企业经营管理水平，是企业经营管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业经营管理者素质和素养的直接体现。企业应重视资金运用管理，对原材料采购、在途资金和库存管理进行有效监督，努力实现企业资产的优化配置和资金的合理配置，从而改善企业的资本结构。

最后，企业应重视资金分配管理。企业创造的价值一方面作为留存收益扩大生产经营规模，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部利益也是影响企业长远发展的重要问题。如果处理不当，可能会导致管理困难，影响企业的业务发展。而良好的资金分配制度可以使员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高的水平，提高企业的生产效率和管理效率。因此，企业应制定科学实用的资金分配制度，这也是资金管理的重要内容之一。

(二)资本运营质量

首先，企业要做好资金调剂。企业的发展需要资金，说明企业的生产经营过程处于资金循环的过程中，只有资金流动才能维持企业的正常运转。企业要提高资金使用效率，就要注重资金运营的协同性，并以科学的管理制度来保证。

其次，企业要做好资金效率管理。资金的流动性和效率是有矛盾的。过多的流动性会增加企业的机会成本，企业资金会失去获利的机会。在企业的经营管理中，首先要保证日常的资金需求。对于暂时不确定的资本支出，可以通过投资盈利能力小但流动性强、风险低的项目来提高资金的使用效率。我们应该谨慎对待长期大额投资者。

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