财务分析工作报告

第一章:如何做好财务分析工作？财务会计工作是企业管理的重要环节。然而，企业现有财务分析的缺点是显而易见的，如数据罗列，注重财务比率的计算，对数据形成的原因分析不够，不能对数据形成的原因进行深入的实质性分析，使得财务分析流于形式。有的财务分析方法单一，不懂得利用相关比率寻找相关影响因素；有些财务分析在财务比率的选择上不准确、不完整，在相关信息的收集上不充分，导致分析片面。

财务分析方面的不足主要是由于邮政企业现有的财务分析师大多缺乏经验。财务分析依赖于报表数据的感性认识，缺乏对财务分析的系统理性认识。

就如何进一步提高财务分析的准确性、深度和广度，使其更好地服务于邮政企业的健康发展，笔者认为可以从以下几个方面入手:

(一)准确定位分析内容。在进行财务分析之前，我们应该对分析的内容有一个准确的定位。虽然分析的形式和目的很多，但分析的内容可以归纳为企业发展能力、企业效益、支付能力、资产运营四个方面。并且各方面的内容都有自己的评价和衡量指标。比如，企业发展能力常用的衡量指标有:收入增长率、人均劳动生产率、固定资产增长率、资本积累率等等。企业效益的衡量指标包括:通信收支差异率、成本费用增长率、成本费用利润率、净资产收支差异率。

(2)充分收集各种相关信息。在分析之前，充分收集与分析内容相关的相关信息，只有有了充分的信息，才能得出准确全面的财务分析。除收集相关的、必要的报表数据外，还应收集对分析内容有影响的重大经济事件、行业因素、管理政策、经营策略的变化、核算方法的变化、业务量等信息。在收集的信息中，除了报表数据外，相关的业务和会计信息也很重要，有时对数据的形成有很大的影响。

(3)综合运用各种分析方法。进行财务分析的方法有很多。一般来说，分析中不可或缺的方法有:横向分析、进度分析、纵向分析、比率分析、因素分析。不同的分析目的采用不同的分析方法，应选择最有效的分析方法。比如每月的财务分析，重点是指标的计划进度，所以与计划预算相比的“进度分析”是必不可少的，而储蓄、集邮等业务的专项盈利能力分析，与同行业的平均水平和本企业的历史比率相比，是必不可少的。在分析中，不能使用单一的分析方法，而应该综合运用多种分析方法，从不同的角度对邮政企业的经营状况进行分析和评价，从而有助于得出正确的结论。

(4)逐步找出根本原因。在分析过程中，要依次进行整体分析、定性分析和定量分析三个阶段，循序渐进，最终找出问题的根源。分析越深入，越容易找到数据形成的最深层原因，越容易对症下药。

首先，通过整体分析，概括分析对象的总体情况。主要运用趋势分析、横向分析和纵向分析，对分析内容及其衡量指标进行综合分析。通过“趋势分析”，企业的当前运营将

与企业历史相比，评价企业自身经营状况是否有所改善；通过“层次分析”，与同类企业进行比较，来说明该企业在邮政行业中的地位和水平。

其次，通过“纵向分析”和“比值分析”，对相关因素进行定性分析，找出影响数据形成的主要因素。“纵向分析”是计算各项目在整体中的比例或结构，分析各项目与整体的关系及其变化，从而找出变化异常的项目。在进行收入和成本分析时，有必要进行“纵向分析”。“比率分析”是将相关比率与企业的历史比率或企业设定的目标或同行业的平均比率进行比较。通过对异常项相关比的分析，确定进一步分析的领域，找出变化趋势和变化的具体原因。相关率是将一个指标与其他指标或与之有直接或重要关系的项目进行比较，从而达到对某一方面的水平和经营状况有更深入的了解，如通信收支差异率、业务费用贡献率、百元收入成本等。

最后进行定量分析，确定相关因素对分析目标的影响程度。在总体分析和定性分析的基础上，对一些主要影响因素的定量分析将进一步深化分析。

(5)提出解决问题的方法。在运用各种分析方法的基础上，将定量分析结果、定性分析和实际调查相结合，最终得出分析结论，并对所分析的问题提出相应的解决方案。为什么很多企业做大了就倒闭了？一个不懂金融数值分析的人拍着脑袋做决策。本课程帮助你通过数字看到企业管理的真实情况，让你做出正确的经营决策。

第二章:财务工作分析1)主要经济指标完成情况

本年商品销售收入为人民币××××××××××××××××××××××××××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日费用水平今年实际为7.7%，比上年增长0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中商业企业利润为人民币××××××××××××××××××××××××××××××××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日其中，商业企业占4.81%，上升0.3%。总流动资金周转天数为128天，比上年减少18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(2)主要财务状况分析

1.销货收入

通过强化竞争意识，调整业务结构，增设营业网点，扩大销售范围，提高了销售收入。如南一百货销售收入比去年增加296.4万元；古渡五交公司比上年增加396.2万元。

2.成本水平

全球商业流通总成本比上年增加654.38+0.448万元，成本水平上升0.82%，其中:①运杂费增加654.38+0.31.000万元；②仓储费增加4.5万元；③工资总额为31，000元；④福利费增加6.7万元；⑤房屋租赁费增加50.2万元；③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变动因素来看，主要是受政策因素影响:①“三资”和“一资”比例有所调整，使费用绝对值增加了654.38+0.28万元；(2)房屋租赁价格调整，增加成本50.2万元；(3)企业普遍调整工资，增加成本80.9万元。扣除这三个因素的影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少654.38+0.02万元。成本水平为6.7%，比上年下降0.4%。

3.资金的使用

年末占用资金总额×××万元，比上年增长28.7%。其中占用商业资金为人民币××××元×××元×××元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元×元

1.8%，比上年增长8.65%。其中，应收账款及其他应收款比上年增加5，486，5438+0，000元。从资金占用情况分析，资金占用比例严重不合理，应继续加强对“三角债”的清理。

4.收益

企业利润比上年增加×××万元。主要因素是:

(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加41.8万元；②由于毛利率比上年增加0.52%，利润增加80万元；(3)因其他收入比同期多43万元，增加利润42.7万元；(4)由于支出比上年减少66，5438+0，000元，增加利润66，5438+0，000元。

(2)减少因素:①费用水平比上年增加0.82%，利润减少654.38+0.56万元；②由于税率比上年上涨0.04%，利润减少5万元；(3)由于财产损失比上年增加65，438+068万元，减少利润65，438+068万元。以上两个因素相互抵消，今年利润在×××万元以上。

(3)存在的问题及建议

1.资金占用增加过快，结算资金占用比例较大，失衡。特别是其他应收款和销售应收款大幅上升，如不及时清理，将对企业经济效益产生很大影响。因此建议企业领导重视，应收账款较多的单位牵头，抽调专人，成立催收小组，积极回收。奖金和工资也可以和回收贷款挂钩，调动回收人员的积极性。同时要求企业管理者严格控制赊销商品的管理，防止出现新的三角债。

2.经营性亏损单位越来越多，亏损越来越大。整体企业未弥补亏损达××××万元，同比大幅增长。建议企业领导加强对亏损企业的整顿和管理，做好扭亏增盈工作。

3.各类企业都不同程度存在潜在亏损。全球预付费用高达人民币××××元×××元×××元×××元×××元×元×元×元×元×元×元×元×元

Xx市商业局财会处

20 ×××年××月×日

公司财务分析

2000年2月

第三章:如何做好企业财务分析——企业财务管理讲座财务报表分析产生于19年底，80世纪初。最早的财务报表分析主要是对银行的信用分析。对贷方进行信用调查和分析的是银行家。

资本市场形成后，利润分析得到发展，财务报表分析从主要服务于贷款银行扩展到服务于投资者。

公司组织发展起来后，财务报表的分析从外部分析扩展到内部分析，为改善内部管理服务。

财务分析以企业财务报告和其他相关资料为基础，分析对象是企业的财务状况和经营成果；反映的内容是企业经营过程中的利弊得失和发展趋势；最终目的是全面了解企业经营管理和财务管理的情况，对企业的经济效益做出系统合理的评价。它是一个总结，是财务预测的前提。

财务分析的使用者主要是投资者、管理者和债权人，所以必须符合利益相关者的要求，有一个好的视角。财务报表分析是一个认知过程。通常，它只能发现问题，但不能提供问题的答案。它只能做出评价，但不能发送有关企业的信息。因此，财务分析是一种检测手段。

一，企业财务分析的薄弱环节

一是对财务分析重视不够，管理层的重视对财务分析影响很大。二是财务人员缺乏分析能力，主要表现在不能熟练运用分析方法，对财务指标缺乏深入理解，缺乏透过现象分析本质的能力。

第三，财务人员偏向于会计，对企业的经营情况不够了解，不能有效地将财务分析与经营联系起来，从而提供有价值的信息，以至于管理层逐渐忽视了财务管理职能。

二、企业财务分析的方法

主要包括趋势分析、比率分析、因子分析三种主要的分析方法。三个方法阶段

相辅相成，可以综合利用。

(一)关于趋势分析

利用连续财务数据(2-10年)的对比，确定增减的方向、金额和幅度。1，重要财务指标对比。总资产、销售收入、利润多年趋势。2.会计报表的比较。比较两年或两年以上的资产负债表和损益表。3.会计报表中项目的比较。先算出构成比再减去看其变化。注:前后阶段计算口径要基本一致；排除偶然因素；运用例外原理，对一个显著变化指标进行了重点分析。

(二)关于比率分析

1，构成比。资产负债表以总资产为基础，利润表以销售收入为基础来计算各项目在总额中的比重。

成分比率分析表

单位:万元

2.效率比。主要是投入产出的比较，比如投资回报率。

3.相关比率。通过比较相关指标获得的比率。检查企业的资产负债率等相关业务安排是否合理，检查企业的偿债能力。

(三)关于因子分析(重点)

一种定量确定各因素对分析指标影响方向和程度的方法。东多因

当元素对分析指标有影响时，假定其他因素不变，按顺序确定各因素单位变化的影响。

序列替代法和差异分析法的应用。学会使用差异分析法，这是串行替换法的简化形式。

因子分析应用中的注意事项:因子分解的相关性、因子替代的顺序、顺序替代的联动、计算结果的假设(说明不同的顺序结果是不一样的)

例子:收入的具体增长

三，财务分析指标的运用

(一)偿付能力分析

主要介绍:流动比率、速动比率、资产负债率(负债经营比率)和赚取利息倍数。

指标应用:短期偿债分析和长期分析

(B)业务能力分析

主要介绍:流动性指数商业周期=平均收款期+存货周转天数。

单一指标不能说明情况，必须进行对比分析，包括与前期的对比和企业之间的对比。

(三)盈利能力分析

主要介绍:销售净利率、销售毛利率、总资产收益率(息税前盈利)、净资产收益率(净利润)。

另外介绍了证券市场常用的指标:每股收益(净利润/年末普通股总数)；每股净资产的市盈率和市净率(年末净资产/年末普通股股数)。两个指标的实际应用。

发展能力分析

主要有静态分析和动态分析。静态分析只分析指标与基期的比较；动态分析强调指标的内在增长。

指标的衔接——综合分析法:杜邦财务分析体系(指标间的因子分析，或净资产收益率的因子分析)和沃尔比例评分法(综合评分)。

如何利用关联概念应用指标:财务杠杆？应用:总资产收益率、资产负债率和净资产收益率-财务风险。销售毛利率的对比分析反映了商品的竞争力；周转能力指标的比较分析――货款回笼和产品销售。发展能力反映了一个企业的商业周期。预测企业盈利前景，综合运用发展指标、毛利率指标、财务杠杆指标。财务风险提示:宏观环境和企业财务状况。

第四，财务分析的局限性

首先，数据的可比性受到诸多因素的制约。如计算方法、估值标准、时间跨度、业务规模等。

第二，数据的真实性和可靠性受主观和人为因素影响，受核算方法和通货膨胀影响较大。

第三，财务分析所依据的数据来自过去，具有滞后性，分析的目的是指导和规划企业未来的财务管理活动。

《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号，2000年)中的财务报表要求:

第十五条财务报表至少应当说明企业生产经营的基本情况、利润的实现和分配、资金的增减和周转情况。

对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

第四章:财务分析工作流程

一、财务分析流程图

二、财务分析的具体准备步骤:

财务分析是根据企业的财务报表和其他资料，运用特定的方法，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价。通过财务分析，可以了解企业各项经营指标的完成情况和同比增减情况，找出企业经营管理中存在的问题，为企业经营管理提供决策依据。财务分析可以按照以下步骤进行准备:

第一步:前期基础工作。

收集、整理和分析相关业务管理信息，包括营销措施、重要会议内容等。，并统计和记录相关分析数据。

第二步:准备财务分析计划表。

1.每月中旬在财务分析明细表中填写和修改相应的同期和上期财务数据。2.次月3日前，相关财务数据和会计报表审核确认后，进入GS系统生成财务分析明细表。操作如下所示:

生成报表的操作流程:进入GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→计算本报表→保存报表→导出报表(具体操作流程参见总账报表过账工作流程)。

第三步:写财务分析的正文。

(1)小结:这部分是对分析文本的概述，目的是让读者有一个大致的了解。简要总结财务分析期内取得的营销成果，重点说明本期经营成果的增减情况。

(二)相关财务指标分析:

1，主要金融经济指标完成情况:

(1)简述本期销售收入含税金额、本期与同期相比增减金额、增减比例，增减比例会发生变化。

大动作的主要原因可以总结一下。

(2)简述本期不含税毛利率，与同期相比不含税毛利率的增减百分比，可概括差异较大的主要原因。

(3)简述本期含税毛利、含税毛利与同期相比的增减情况及与同期相比的增减比例。(4)简述本期费用总额、费用总额较同期增减情况、不含税费用率较同期增减百分比。剔除不可比因素，计算当期同口径实际费用率与同期相比的增减百分比。(5)简述其他业务本期利润，及其与同期相比的增减情况。(6)简述当期实现的报表利润金额及其与同期相比的增减变动情况；本期不含税利润率及其与同期相比增减的百分比。

2.考核指标完成情况

从有效销售额、毛利率、经营考核利润和费用预算执行情况四个方面，根据《经营责任目标完成情况表》和《费用预算执行情况表》中的数据，简要描述四项指标相对于年度计划完成情况的累计实际完成情况。

3.销售分析:

(1)总结归纳本期采取的主要经营措施，如:货区改造翻新、节日促销方案及力度、商品结构调整、品牌与货区优化组合、引进国内外知名品牌、经营组合及功能布局调整、管理模式改进、销售策略变化等，并分析对销售的影响。

(2)汇总分析本期含税销售总额、日销售额，按超市、门店统计客流量、客单价，并与同期上述数据进行对比。

(3)按超市和门店对销售收入进行深入分析。分析超市和门店的销售比例；本文分析了各商场销售额与同期相比发生较大变化的原因。为了更直观的分析销售收入，可以用图表的形式可视化。

图表1:各商城销售占比图表

图表2:不同商场同期销售额对比。

4.毛利率(不含税)分析:

以毛利率的同比增减情况为基础，结合企业目前的经营状况、商场的销售策略以及周边市场的竞争环境，从销售收入和销售成本两个方面分析影响毛利率变化的主要原因。出发点如下:首先从影响销售收入的定价、销量、业务组合变化、经营方式变化等方面分析对毛利率的影响；二是分析影响销售成本的折扣率、促销分成比例和会计变更。如果毛利率变化较大，要重点分析，找出变化的原因。毛利率分析可以结合图表。分析步骤如下:

(1)汇总分析当期毛利率，对比同期增减情况。至毛利

如果费率变化较大，可以从以下几个方面进行分析:一是分析超市和门店销售比例变化引起的毛利率变化；二是按超市和门店分析与同期相比增减的百分比，总结主要原因。

(2)结合相关图表细分到商场，详细分析毛利率。可以从实际毛利率与同期的对比和实际毛利率与计划的对比两部分进行，其中与同期的对比是分析的重点。根据不同商场，毛利率较同期变化较大，应综合分析其形成的主要原因。

5.费用分析:

首先，分析本期总成本和三项费用的金额；其次，按三项费用分别列示主要费用发生额、同比增减额和增减幅度。对费用的重大变动应进行分析，找出变动的原因。比如，营业费用中的员工工资和保险费比同期有所增长。原因可以从正式员工比例是否提高、员工工资基数是否提高等因素入手。再如，管理费用中业务设备折旧费用低于同期，可归因于是否变更了会计政策，部分业务设备折旧是否到期，导致该费用较同期减少。

6、利润分析:

首先对利润进行总体分析，总结总利润的完成情况。其次，通过营业利润、其他业务利润、费用、税金及附加的增减变化，综合分析利润实现的程度和利润变化的原因。

7.资产和负债分析:

(1)资产状况分析

资产构成分析是指各类资产占总资产的比例，或构成该类资产的各项目占该类资产的比例，通常用构成比来表示。通过资产的构成

分析可以了解资产的分布和构成，是否能满足各种资产的需求。

资产构成应重视对存货和资本的分析；

①汇总本期库存情况，根据配送和寄售的金额和比例，按超市和门店进行分析说明。

②分销存货的分销分析。根据配送库存在各商场的分布情况，根据配送库存在各商场的占比情况，结合相关商品类别，分析库存分布情况。应该分析在各种商场中占很大比重的配送商品形成的主要原因。

③平均库存占用量和库存周转次数较同期增加或减少。根据存货占用资金的情况，分析了存货周转及其对企业资金的影响。

④超期库存分析:根据超期库存在各商场的分布情况，结合超期商品的相关类别，分析超期库存的分布情况及原因。

(2)负债分析:

本文主要分析企业债务负担的严重性和债务的结构变化。根据“资产负债率”、“流动比率”等指标与同期相比的变化，分析企业资本结构的合理性和企业偿债能力的强弱，以及企业收益水平对偿债能力的保障程度。

(3)工作建议

通过对各项指标的解释和分析，结合本单位的实际经营情况和改进管理的需要，提出切实有效的工作建议或改进措施，使财务分析能使领导及时了解企业的现状，从而促进企业管理水平的不断提高。

第三，提交财务分析

财务分析师需要重新检查分析计划中的数据、表之间的交叉检查关系以及分析中涉及的其他财务信息。财务分析师经复核员审核、财务总监核对后，于每月5日上报至17。

之前将分析以电子文档形式发送至财务部，每月15之前将纸质财务分析提交至财务部备案。

第五章:财务分析师的工作职责；财务分析师的工作职责

一.对员额的要求:

1.两年以上相关岗位工作经验；

2.精通财务管理各流程，熟悉各种组织形式下的企业财务管理，熟悉预算管理；

3.具有扎实的财税专业知识，较强的分析能力和数据处理能力，能熟练使用各种办公软件；

4.较强的沟通、协调和团队精神；

5.熟练使用计算机、财务软件和办公软件；

6.为人正直，有原则，敬业负责，工作认真细致，具有良好的职业道德和较强的执行力。

二、工作职责:

1.收集企业和职能部门的财务数据和业务数据，建立行业整体和同行业经营状况数据库，按时提供财务分析报告，支持企业各项财务分析工作；

2.根据财务分析主管的工作安排，从盈利能力、偿债能力、运营效率等多方面分析企业的财务数据和经营数据，并提供相应的分析报告；

3.协助完成项目可行性分析中的财务分析，并提供相关财务意见和建议；

4.定期汇总收入预算、费用预算和其他预算的执行情况，分析导致实际收入与预算差异的原因，同时对存在的差异对预算体系和资金计划的影响进行预测分析；

5.按时完成领导交办的其他相关工作。

三、考核指标

1.评估频率:年

2.评价对象:财务总监和财务分析经理。

3.考核指标:财务分析报告及时提交率、财务分析数据错误数、领导及相关人员满意度。

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