毕业论文资料收集题目；基于现金流量的财务分析指标体系的改进

(1)流动性比率

1.现金比率=(现金+等值现金)/流动资产

该指标旨在衡量企业流动资产的质量。

现金与流动负债的比率=(现金+现金等价物)/流动负债。

这个指标比流动比率和速动比率更严格。

(B)偿付能力比率

1.到期债务本息偿还率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务本金+现金本息支出)

该指标旨在衡量企业经营活动产生的现金能够支付当期到期债务本金及相关利息的过程。如果该比率小于1，则说明企业经营活动产生的现金不足以支付当期到期债务本息。如果大于1，则表示足够支付。

现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债。

该指标旨在反映当期经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比率。

3.现金利息保障倍数=(经营活动产生的现金流量净额+现金利息费用+所得税现金)/现金利息费用。

该指标基于传统财务报表比率分析中利息杠杆率的变化，可以反映企业的流动性和支付约定利息的能力。

(3)盈利率

净利润与经营活动现金流量净额的比率=经营活动现金流量净额/净利润。

该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差额的变化，从而反映企业的真实盈利能力。

(四)财务管理比率

1.每股流通普通股现金流量比率=(经营活动产生的现金流量净额-优先股股息)/流通普通股加权平均数。

该指标旨在反映流通中普通股的现金流量。

4.支付现金股利的现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/现金股利。

该指标反映现金股利公告日企业当年经营活动的现金流量，以及当年支付现金股利的比率。

(五)充足比率

现金流量充足率=经营活动产生的现金流量净额/(偿债+投资+股利)

这一指标衡量企业是否能够产生足够的现金来偿还债务、进行投资和支付股息。如果企业的比率连续几年大于1，说明企业有很大的能力满足企业的现金需求；如果小于1，则需要筹集资金或处置资产来弥补现金余额。为避免重复和不稳定因素，一般以五年的总年限为计算单位。

(6)效率比率

资产现金流量目标率=经营活动产生的现金流量净额/总资产

该指标反映了企业每单位资产能够获得的现金流量。