大专会计与财务管理专业论文怎么写？标题；中小企业税收筹划分析？

税收作为中小企业的重要支出，直接影响着企业的利润。在实际操作过程中，企业可以通过税收筹划降低税负，增加税负。

增加企业税后利润对提高中小企业竞争力具有重要意义。本文基于对中小企业税收状况的调查

在此基础上，对中小企业目前缴纳的三大税种进行了规划和分析。

关键词中小企业；税务规划；税负

作者简介张留柱(1970~)，女，长沙社会工作学院副教授，注册会计师。

税收筹划是指企业根据现行税法，在遵守税法的前提下。

以减轻税收负担为目的，开展企业经营、投资、集资等活动。

先安排好计划和对策。

一，我国中小企业的现状

根据国家发改委和国家经贸委的统计，目前，我国中小企业

约有1，1万家企业，占全国企业总数的99%以上。

国内生产总值、实现利税和外贸出口总额分别占全国的比重。

60%，40%和60%，提供了约75%的城镇就业机会，在2

在90年代以来的经济增长中，76。7%的新增工业产值是

中小企业是由中小企业创造的，所以中小企业在我国国民经济活动中是发达的。

扮演着非常重要的角色。我国现行税制是复合税。

体系中，包括关税* * *在内征收的税种有20多种，在这些税种中，一般

中小企业要交五六个甚至十几个税。在中小企业的各个方面

在成本支出中，税是很重要的一部分，它的多少直接影响到它。

环企业的利润，所以在科学的税收筹划，以减少企业的纳税额。

负担，这是中小企业非常需要的。

2006年6月5438+2月，笔者在湖南浏阳对20多家中小企业进行了调查。

据统计，企业融资者约占80%。

会员对税收筹划有所了解，但不知道如何应对。有10%企业。

行业财务人员对税收筹划知之甚少；在这些企业缴纳的税收中

增值税、营业税、企业所得税之和约占税收总额的90%。

对，所以我觉得中小企业应该把这三个税作为规划重点。

二、增值税的筹划

(1)规划纳税人身份。中国现行的增值税制度将

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，实行两类纳税人

不同的税收计算和缴纳管理方法，其税负存在差异，且

所以中小企业可以利用这种差异，根据自己的实际情况进行选择。

适合自己的增值税纳税人身份，以减轻税负。

一般纳税人当期应缴纳的增值税=当期增值额×增值税。

率(17%或13%)；小规模纳税人当期应缴纳的增值税=当期。

销售额×收款率(4%或6%)。通过上述公式，一般认为

因为小规模纳税人的税负比一般纳税人更重，但实际上并没有结束。

全部都是。

一般来说，进项税额较多的纳税人视为一般纳税人。

它的税收负担轻；对于那些很少或没有进项税的人。

纳税人作为小规模纳税人，税负会更轻。具体来说，中小型企业

企业可以根据自己的实际情况使用以下方法选择合适的。

作为增值税纳税人，要减轻税收负担。

1.增值率判别法。在增值税税率相同的情况下，起着关键作用。

用的是中小企业的进项税额或者增值率。增值率和

进项税与应纳税额成反比，成正比。

增值率=(销售额-采购项目金额)/销售额。

一般纳税人应纳税额=销售额×17%×增值率

小规模纳税人应纳税额=销售额×6%

企业应纳税额余额无差异时:销售额×17%×增值率=

销售额×6%

那么均衡点就是:增值率=6% /17%×100% =35。2%.

因此，当增值率为35时。2%，税负是一样的。当增值率低时

35岁的时候。2%，小规模纳税人税负较重；相反，普通纳税人

税负较重。

2.可扣除购买金额判别法。增值率=1-抵扣购买

项目金额/销售额。假设可抵扣采购占免税销售。

X，以下公式成立:销售额×17%×(1-X)=销售额。

×6%;税收比例的平衡点:X=64。7%.因此，当中小企业能够达到

当扣除的购买金额占64。7%的销售额，缴纳两种税。

人的税负完全一样；当可抵扣的中小企业采购金额占其

当销售比例为64。7%，一般纳税人税负比小规模纳税轻。

人；相反，普通纳税人的税负更重。所以企业可以利用上面的优势。

方法结合企业的实际情况，向税务机关申请成为一般纳税人或

小规模纳税人减轻企业增值税税负。

(2)策划销售行为。在销售过程中，联合操作是

税收筹划的主要方法。所谓联合作战就是独立作战

行为转化为混合销售行为，以达到节约税收成本的目的。a

销售行为，如果同时涉及增值税应税货物和非应税服务，则

它被称为混合销售行为。现行税法对混合销售的处理如下:

从事商品生产、批发或零售的企业、事业和个体工商户。