税收与经济增长的关系

税收实践证明，在市场经济条件下，经济越发展，税收越重要。税收与经济的密切关系表现在两个方面:经济决定税收和税收对经济的反作用。

经济决定税收，这是前提。经济是税收存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，从根本上决定了新税种的产生、发展和更替。商品生产和贸易的发展繁荣使商品税收成为可能，跨国经济的发展促进了税收分配范围的国际延伸，国际税收也随之产生和发展。而且不同税种的构成和不同税制的选择也很大程度上受到经济发展水平的制约。当今，经济发展的全球化趋势日益加快，知识经济迅猛发展，这无疑预示着税收制度将随着经济的发展而面临新的创新和发展。

税收要看经济，这只是一个方面。从税收研究的角度来看，更重要的是另一方面，即税收对经济的负面作用。随着税收分配广度和深度的增加，税收的职能也在扩大，税收对经济的影响和作用也在扩大。这主要表现在税收的财政地位不断提高，税收对经济的宏观调控作用越来越大。正因为如此，随着经济的发展，税收越来越受到世界各国政府的重视。

可见，经济决定税收，税收反作用于经济。两者之间存在着相互依存、相互影响、相互促进的辩证关系。然而，这种关系在任何条件、社会经济制度和经济运行方式下都不会自动生效。只有在一定的社会经济制度下，特别是在一定的经济运行方式下，两者才能有良性的互动关系。

第二，税收的功能是什么？

税收职能是指税收的固有职能，税收职能是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的功能主要表现在以下几个方面:

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收是强制性的、免费的和固定的，所筹集的财政收入是稳定可靠的。税收的这一特点使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占全国财政收入的90%以上。

税收是调节经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这不仅体现了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调节作用。税收作为一种经济杠杆，影响着社会成员的经济利益，引导着企业和个人的经济行为，通过增税、减免税对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调节经济运行的目的。政府可以通过税收手段调节宏观经济总量和经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。总的来说，税收作为国民收入分配最重要、最规范的形式，可以调节政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种在分配领域扮演不同的角色。比如个人所得税以超额累进税率征税，具有高收入者高税率，低收入者低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，可以达到调节收入分配、引导消费的目的。

税收还有监督经济活动的功能。税收涉及社会生产、流通、分配和消费的各个领域，能够综合反映国民经济运行的质量和效率。不仅可以通过税收收入的增减和税源的变化及时把握宏观经济发展的趋势，还可以了解税收征管活动中的微观经济情况，发现和纠正纳税人生产经营和财务管理中存在的问题，促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，因此税收在对外交往中也具有维护国家权益的重要作用。

法律依据

税收征收管理法

第一

为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，维护国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二

本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。