急需加强企业内部控制的几点思考？

内部控制管理是衡量现代企业管理的重要标志。通过实践得出的结论是:控制强，失控弱，不控制就是乱。单位内部会计监督的实施依赖于内部控制管理。在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且日益不稳定，市场竞争日益激烈。如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，已经成为企业最关心的问题，而内部控制管理体系为企业提供了强有力的保障。内部控制管理是企业管理的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。内部控制管理是企业为保护资产，保证会计数据的可靠性和准确性，提高经营效率，促进管理部门制定的各项政策的实施而制定的组织计划和各种配套的方法和措施。实际应用的价值主要体现在以下几个方面:为保证企业会计系统能够及时、正确地提供财务会计信息而制定的记账程序和账务核对制度；为保障企业财产安全，建立永续盘存制和定期财产检查制度，制定质量控制制度、计划控制制度和业务操作规程，确保经营目标的实现。由于种种原因，当今中国企业的整体管理水平与世界先进企业相比还有很大差距，加强内部控制建设是提高企业管理水平的现实捷径。

采用适合新加坡汉高教育集团的内部控制体系，可以改善新加坡汉高国际教育集团的整体运营，并在一定程度上降低人力成本。从资金、成本和权利使用的角度，可以监控企业的运营，防止员工过度流动，不断培训新员工，有利于企业经营目标的实现和公司的发展。

二、本课题的国内外研究现状。

国外研究现状:近年来，国际上的研究主要集中在审计方面。2003年9月，国际内部审计师协会(IIA)总部前执行副总裁理查兹·钱伯斯先生访华。他在北京举办的国际内部审计高级研修班上给的课题之一是国际内部审计的发展趋势，其中提到了三大发展趋势:一是内部控制的重新介入；第二是促进更有效的公司治理；第三，内部审计师的期望正在发生变化。2004年6月，时任IIA董事会主席的鲍勃·麦克唐纳访华。他在给中国内部审计师的演讲中，再次提到了国际内部审计发展的上述三大趋势。

国内研究现状:内部控制的雏形由来已久，其丰富和发展是建立在日益大型化的企业对内加强管理，对外满足社会需求，深化理论研究的基础上的。迄今为止，内部控制理论的发展经历了四个历程，即20世纪40年代以前的内部遏制，40年代末至70年代的内部控制体系，70年代至90年代初的内部控制结构，90年代以来的全面内部控制框架。

三、研究的内容和拟采取的措施

研究内容:本文主要对企业内部控制、内部控制给汉高集团带来的利益、对企业整体经营管理的影响、企业管理制度存在的问题进行分析研究，并就如何加强企业内部控制以及这些对策对企业未来持久而深远的发展将产生怎样的影响提出对策。

采用的方法:实地调查、定量与定性分析相结合、归纳分析、规范研究等。

四、研究中的主要困难和解决办法。

难点:针对汉高集团存在的问题，找出影响内部控制的因素。

解决方法:结合所学的理论和相关文献的理论，提出解决汉高集团内部控制和管理问题的对策。

这里有一篇你可以借鉴的文章！

中小企业财务管理存在的问题及对策

财务管理是企业管理的重要组成部分直接关系到企业的生存和发展。本文探讨了中小企业财务管理中存在的问题，并提出了相应的对策和建议。

关键词:中小企业；财务管理；问题；反措施

经过20多年的改革开放，我国中小企业取得了辉煌的成就，在我国国民经济中起着举足轻重的作用。但目前中小企业举步维艰，失败率高。企业平均寿命只有3-5年。一个极其重要的原因是财务管理跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业为了生存、发展和盈利，必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这些都需要加强财务管理。

一，中小企业财务管理中存在的问题

(一)缺乏明确的产业发展方向，项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”行业，不顾客观条件和自身能力，忽视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资本结构、建设周期和资金来源缺乏科学的规划和部署，对项目建设和运营过程中将要发生的现金流缺乏可靠的预测，因此仓促上马。一旦国家加强宏观调控，收紧银行信贷，使建设资金不能如期到位，企业将面临两难境地，甚至造成巨大的经济损失。近年来，不少企业因资金困难，投资钢铁、电解铝、水泥等项目，或“割肉”出售或成为永久性的“在建工程”，不仅企业自身付出了沉重代价，一些银行也被拖入泥潭。

(二)资金缺乏，融资困难

目前，我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成低，在融资过程中遇到许多困难，制约了中小企业的发展。一方面，融资难的主要原因来自于企业自身的素质。中小企业规模小，自有资金不足，信誉低，信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款的审批权限过于集中，目前不良贷款比例高，贷款催收困难。目前国家对中小企业的信用担保体系不健全，使得金融机构无法有效防范不良经营行为。为了降低贷款风险，金融机构不得不谨慎。其次，中小企业没有民间融资渠道。在民间投资较多的地区，大多采取民间集资的方式解决资金问题，完全依靠个人信用和高利率。融资成本非常高，风险也相对大得多。导致中小企业资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了其发展。

(三)管理模式僵化，管理理念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者也是经营者，这给企业的财务管理带来了负面效应。相当一部分中小企业属于个体私营性质。在这些企业中，企业领导集权管理、家族式管理现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的了解和研究，导致财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和素质较差，管理思想落后。一些企业管理者由于自身原因，未能将财务管理纳入企业管理的有效机制，缺乏现代财务管理理念，使财务管理在企业管理中失去了应有的地位和作用。

(D)管理基础薄弱，内部控制松懈。

由于中小企业的管理模式集所有权和经营权于一体，使得企业在决策和管理上具有很大的主观性，缺乏一套规范的、可操作的财务控制方法。一是现金管理不严导致资金闲置或不足。二是应收账款周转慢，资金回收困难。原因是没有严格的信用政策，没有有效的催收措施，应收账款无法兑现或形成坏账。三是库存控制不力，导致资金呆滞。第四，钱重于权，资产流失严重。很多中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产管理不善，财务管理职责不清，造成资产浪费严重。

(五)会计人员素质低，高级财务管理人员缺乏，财务机构不合理。

中小企业的会计人员大多没有接受过专门的、系统的知识教育，无证上岗现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务经理，财务管理的职能由会计或企业高管兼职，导致内部管理混乱，职责不清。

二，加强中小企业财务管理的对策和建议

(一)以市场为导向，运用科学的投资策略

一方面，为了规避投资风险，中小企业要稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满了风险。中小企业发展的关键是稳健理财，科学投资。高风险的项目和决策不确定的风险方案要主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采用中短期投资模式，加强投资项目的调研和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机，实现发展，扩大规模。其次，就是集中优势，专业运营。中小企业比较弱，往往管理不了多种产品来分散风险。但是，他们可以通过选择能够使企业充分发挥自身优势，提高市场份额，并取得商业成功的细分市场，集中精力进行专业化经营。再次，用自己的产品填补市场的空白，充分利用小企业灵活的特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场的空白进行投资，拓展空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业的投资应以对内投资为主。第一，新产品试制的投资。中小企业的产品市场份额有限，企业的拳头产品也有一定的生命周期。如果适销对路的新产品不断投放市场，老产品不断被淘汰，就能在市场竞争中永远立于不败之地。第二，要重视技术设备更新改造的投资，把它作为企业的一项长期战略。第三，对人力资源的投资，尤其是对管理和技术人才的占有，是企业制胜的法宝。人才可以通过招聘引进；也可以通过培训提高现有内部人员的技能和素质。

(二)优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道。

1.政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规和相关政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，这表明我国在这一领域已经取得了一定的成绩。希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以设立金融机构，如设立中小企业基金，从而拓宽企业融资渠道，在一定程度上解决融资难问题。

2.建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保是以服务为宗旨的中介组织。收取担保费不应以增加中小企业融资成本为代价。在建立信用担保体系的过程中，信用担保体系应与其他形式相结合，为企业的融资担保提供多样化的服务，从而提供更多的融资机会，在一定程度上可以解决企业的融资困难。

3.金融业应该成为民营经济发展的驱动力。为了更好地发挥金融部门的作用，金融机构应转变观念，突破传统观念和体制的障碍，加快信贷管理体制改革，适应民营经济的发展需要。市场经济的健康发展给中小企业注入了巨大的活力。金融部门要突破观念，吸收和引进国际国内先进的金融产品，如专利贷款、品牌质押贷款等，更好地促进中小企业健康快速发展，完善贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。

(三)企业财务管理观念的全方位转变

财务管理理念是指导财务管理实践的价值，是思考财务管理问题的出发点。面对新的财务环境，企业如果不能全面转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

1，树立以人为本的理财理念。关注人的发展与管理是现代管理的基本趋势。企业的每一项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其有效性主要取决于人的知识、智慧和努力。因此，在财务管理中，要树立“以人为本”的思想，摒弃“以物为本”的观念，理解和尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，加强对人的激励和约束。目的是充分调动人在科学理财中的积极性、主动性和创造性。

2.树立资本多元化理财的理念。入世后，资本市场将开放，市场准入门槛将降低。大量外资银行和外资企业将进驻中国，大量外资将涌入中国市场。中小企业应抓住这一机遇，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化公司治理结构。

3.树立风险管理的理念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场主体的利益都是不确定的，都存在遭受一定经济损失的可能性，即不可避免地要承担一定的风险。在知识经济时代，企业将面临更大的风险。在财务管理中，要树立风险的观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，预见性地采取各种防范措施，将可能的损失降到最低，提高抗风险能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详细的财务计划，通过财务计划确定不确定因素，使企业有应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，以可预测、系统的方式识别可能存在的风险，变被动为主动，防患于未然。

(四)加强资金和应收账款管理，强化财务控制。

1，提高资金运营效率，形成合理的资本结构，确定合理的负债率，做到资金的物尽其用。在改善资本结构的同时，保持一定的现金能力，保证日常资金运用的灵活性，防止市场波动和贷款困难，确定最佳现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这意味着企业要尽可能减少闲置资金，即使不投资自有资产，也要投资其他能产生收益的资产，以避免闲置资金带来的损失。当企业的实际现金余额大于最优现金持有量时，可以采取偿还债务、投资证券等策略来调整实际现金余额。相反，当实际现金余额小于最优现金持有量时，可以利用短期融资来调整实际现金余额。

2.加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业应采取各种措施尽快收回款项，否则会因逾期时间过长而产生坏账，使企业遭受损失。分析应收账款的账龄，编制账龄分析表，看有多少债务在信用期，有多少债务超过信用期。企业应在不同时期采用不同的催收方法，制定经济可行的催收政策。对于可能的坏账损失，他们应该提前提取坏账准备，并充分估计这一因素对损益的影响。

3.加强财产控制。建立内控制度，完善财产物资管理，建立物资采购、领料、样品管理的标准化操作流程，堵塞漏洞，维护安全。财产的管理和记录必须分开，以便形成强有力的内部检查，资产管理、记录、检查和核实决不能委托给一个人。要定期清查盘点，揭露问题，促进管理的改进和责任的强化。最后，不定期检查，督促管理人员和记录人员保持警惕，不可疏忽大意。

(五)加强会计队伍建设，提高企业员工的管理素质。

目前，许多中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；商界领袖不时参与贪污贿赂；企业设立表外账户，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚增利润等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，财会人员素质不高，受制于领导，无法行使监督权；二是企业领导法制观念淡薄，忽视财经制度和财经纪律的严肃性和强制性。为了解决上述问题，首先，中小企业应严格执行员工养老和医疗的保障制度，以吸引更多的高级财务管理人员在中小企业中发挥作用。二是企业会计人员要加强培训和思想政治教育，特别是学习会计法、会计准则和会计制度，增强会计人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。第三，企业领导要不断提高法律意识，增强法律观念。只有通过财务人员、领导乃至全体员工的共同努力，才能改善企业的经营状况、财务管理和竞争实力。

在互联网领域，电子商务一直被认为是受金融危机影响最大的分支。不过最近在电商领域有很多操作。据说，谷歌计划收购baobei.com并涉足C2C，阿里巴巴已向淘宝投资50亿元人民币，并斥资3000万美元推广海外电子商务平台。再加上去年ShopEx全资收购EcShop及相关产品，以及百度的高调推出，中国电子商务可谓风起云涌。

互联网巨头的一系列动作体现了电子商务的活力，甚至稳健的政府机构也在积极参与推动电子商务的建设和发展。比如浙江、广东、四川等省份出台了一系列促进电子商务发展的措施，这或许向我们透露了一个信息:电子商务可能成为推动经济发展的重要力量，甚至是重要支柱。

目前，电子商务的潜力还远远没有被挖掘出来。如果有一天电子商务成熟了，自然会屏蔽和调整金融危机带来的负面效应。事实上，这种机制远没有建立起来，其中一个重要因素就是结构严重失衡。

现在的电子商务模式有B2B，C2C，B2C。目前B2B和C2C发展较好，B2C稍逊。目前B2B和C2C也占据了电子商务的半壁江山。从这个结构来看，B2C的缺失成为大量企业市场萎缩的罪魁祸首。B2B有阿里巴巴，C2C有淘宝、拍拍、易贝，阿里巴巴和淘宝都把业务范围扩展到了几乎所有行业。B2C方面还是局限于部分行业，无论是Vancl、当当还是红孩子，他们的经营范围都只是单一行业、单一层面的经营。B2C的核心驱动力是企业必须建立自己的电子商务平台，才能有效触达目标客户。

由于B2C领域的空白，很多企业对电子商务了解甚少，更不用说自己组建团队搭建运营团队和电商平台了。因此，旺盛的市场需求催生了第三方电商平台的兴起。ShopEx就是其中的一个代表，近期推出的ShopEx v 4 . 8 . 3版本显示了其在第三方电商平台的造诣。通过仔细观察，笔者发现ShopEx平台完全可以满足企业的需求，可以胜任企业的另一个入口和渠道。

仔细观察，阿里巴巴和淘宝只是提供了一个平台，一个聚合平台，聚合了大量的信息，也增加了用户获取信息的成本，降低了效率，似乎不太适合B2C。而ShopEx则将所有权交给企业，让企业搭建自己的电商平台，直接与客户沟通。因此效率会大大提高，满足企业的差异化需求，从而避免一些不必要的信息搜索和筛选过程。所以ShopEx实际上剥离了阿里巴巴的业务，进一步推动了电子商务，使其更贴近企业和客户的实际需求。

综上所述，电子商务可能成为未来经济发展的重要支柱。当越来越多的企业建立自己的电子商务平台，更多的交易通过网络进行时，经济运行效率就会加快，从而使经济更快更好地回到原来的正常轨道，将金融危机造成的损失降到最低。