我想写的论文题目是《论商业银行内部控制制度的建设》。谁能给我一些这方面的资料或者范文？

给你一篇文章，你可以参考一下，望采纳我国商业银行内控制度。侯(湖北工业大学商学院，湖北武汉430079)[摘要]健全有效的内部控制机制是防范金融风险，确保银行体系安全稳健运行的关键。本文试图分析商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制存在的问题，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全高效的银行内部控制体系。【关键词】商业银行金融危机内部控制刚刚结束的中国上市公司年报和季报显示，中国部分金融机构包括商业银行盈利良好，而欧美大部分银行面临破产收购和亏损。例如，2009年前四个月，美国有29家商业银行宣布破产。从这个角度来看，中国经济这次侥幸躲过了金融危机。中央银行主导的金融稳定发挥了重要作用，银行内控体系的建设为银行业规避风险提供了安全基础。国有商业银行作为我国金融业的主体，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系的安全，因此国有商业银行自身建立有效的内控机制更为重要。一、商业银行内部控制制度的重要性在全球金融业竞争日益激烈的今天，经济全球化已成为必然趋势。银行跨境业务日益增长，M&A活动日益增多，多元化、专业化趋势日益明显，金融创新步伐不断推进，金融风险发生的可能性急剧增加，后果更加严重。内部控制已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。商业银行具有高杠杆率、高信息不对称、高利益相关性和低容错性的特点。各国监管机构都特别重视对商业银行内部控制的监管。随着我国银行业对外开放的不断深入，商业银行有必要建立和实施完善的内部控制制度，防范和降低内部控制风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。没有发展的内控，相当于慢性自杀；没有内部控制的发展，发展越快，损失越大。如果不能依法稳健经营，拥有有效的内控体系，商业银行势必在日益激烈的市场竞争中失去竞争力，甚至面临生存选择的局面。因此，只有建立和完善符合市场经济要求并兼顾国情的内部控制制度，才能保证商业银行经营管理的安全运行，有效防范和化解金融风险和危机。二、商业银行内部控制存在的问题及其分析1。内控理念存在偏差。我国商业银行在实践中没有注意把握内部控制的全面性，总认为内部控制机制是各种规章制度的总结和约束等组织工作的整章，从而忽视了内部控制机制是业务经营过程中环环相扣、监督制约的动态机制。有些管理者认为内部控制只是审计部门的责任，而忽略了其他管理部门的内部控制管理。这种认知偏差反映在商业银行的经营管理中，必然是事后采取补救措施，完全违背了内控机制的特性，导致金融风险。此外，观念上的偏差还表现在部分基层工作人员对内部控制和风险管理的内涵认识不到位，导致业务发展与内控体系建设不同步，特别是新业务发展缺乏必要的制度保障，潜在风险较大。认识不足导致内部控制措施难以实施，难以达到会计控制的预期目标。2.激烈的外部竞争导致经营风险增加。随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临着更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。部分基层商业银行受利润驱动，强调业务发展，忽视内部控制，导致部分内控制度执行不到位。具体而言，一方面，商业银行以扩大资产规模为战略重点，为了获得更高的资产回报和资产增长率，以更低的价格和放宽的条件发放贷款，增加了银行资本运营的风险。另一方面，在激烈的金融竞争中，为了占领和扩大市场份额，各种新的金融产品和业务正在银行的资产负债表外迅速滋生，这使得银行不自觉地承担着各种潜在的风险。所有这些有利于金融发展的外部条件，都不能保证金融机构自觉遵循金融发展的基本原则和客观规律。3.内控机制不健全，内控流于形式。一些银行的内控制度在部门之间无法形成相互关联的整体，有的甚至相互矛盾。行内各业务部门在行使监控职能时职责不明确，或各管各的，或互相推诿，无法形成协调制约机制。二是制度建设滞后。随着金融电子化的发展，银行业务和处理各种业务的手段发生了巨大的变化。由于管理的滞后性和改革有一定的探索过程，一些新业务还没有制定完善的操作流程和相应的制度，有差距可循。另一方面，国内大多数商业银行在内控建设中更注重完善和加强制度建设，内控制度过多，不计成本，往往缺乏有效的手段来衡量和评价内控制度设计的合理性和执行的效果。三是缺乏奖惩激励约束机制。目前一些银行不仅对违规者没有明确的处罚措施，也没有相应的执行主体。导致相关人员的责、权、利脱节，贷款风险无法控制。但是，奖金激励方式极大地助长了管理层的道德风险。管理层为了追求高额奖金和红利，盲目创新业务，忽视内部控制过程中的风险控制，形成了利润至上的经营价值观，决定了内部控制的失败。第四，控制系统效率低下，流于形式。控制分为事前控制、事中控制和事后控制。目前商业银行主要采用事中控制和事后控制，控制的类型和手段单一。有些制度不切实际，执行流于形式或难以执行，只发文件，遇到具体问题，就以各种“理由”修改回避，甚至对一些规章制度视而不见。这是银行经营风险增加、发案率上升的最直接、最根本的原因。4.权力制约失衡，审计监督职能弱化。虽然一把手负责制的管理模式有利于管理水平的提高，但由于缺乏权力制约，缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，一些负责人出现了越权办事、滥用职权、行贿受贿等不良现象，严重影响了商业银行的稳健发展。目前，各商业银行都实行了系统主导的审计管理体制或普遍的审计责任制，但审计部门作为同级内设机构，没有独立性，审计职能和职权没有得到充分发挥，难以有效监督领导决策失误造成的损失。另外，一些监督检查本身就缺乏力度，检查走过场，不能起到应有的警示作用。此外，审计监督的滞后和审计方法的落后都影响了审计监督的功能，未能发挥发现错误、防止泄密和控制风险的作用。三。加强我国商业银行内部控制建设的措施。创造良好的内部控制环境，加强内部控制文化。银行的内部控制环境是一种氛围和条件，影响着员工的控制意识和实施控制的意识，直接影响着内部控制的实施和银行整体经营目标的实现。通过塑造良好的内控文化，影响员工的思维方式和行为方式，将一种控制理念融入经营管理活动的方方面面，使员工自觉执行公司的规章制度，内控意识形成一种理念，成为一切工作的行为准则。最后，要在这个建设过程中不断完善内控体系，尽可能覆盖商业银行的各个环节，实现内控的全过程。2.建立全面的内部风险控制体系。第一，严格授权审批制度。根据经营银行的管理水平、风险控制能力、制度执行情况和资产状况，实行差异化授权制度，进行持续有效的监管。加强风险控制，在充分论证被授权单位业务职责、业务范围、质量效率、内部控制水平等的基础上，，对各业务单元实行差异化授权，改变目前授权模式单一、被动大授权的现象。二是严格执行高风险管理制度，加快建立信用风险控制体系。西方商业银行采用明确的信贷授权管理制度，主要体现在个人信贷授权与分散决策相结合。我国商业银行也应借鉴其经验，提高贷款五级分类的准确性，将贷款增量管理与存量管理相结合，将贷款盈利考核与损失考核相结合，逐步建立全面风险管理体系，提高内控管理水平。三是建立风险计量和预警机制，实现对风险的有效防范，将风险造成的损失控制在可接受的范围内。在业务开展之前，应衡量业务风险的程度:在业务开展过程中，还应跟踪和监测风险状况，并在风险评估的基础上提出防范措施，以避免和控制可能的风险损失。3.完善会计控制体系，明确职责分工。从某种意义上说，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此许多国外商业银行赋予会计主管或财务总监特殊的权力和地位。总结经验，全面整合、梳理和优化现有内部会计控制制度和流程。通过对会计业务流程风险的系统排查，突出业务风险点的防范，找出各个环节的风险点，制定科学、规范、系统的规章制度，设计具有前瞻性和可操作性的工作流程。明确内部会计控制的目标、关键控制环节和要求，使每个会计岗位的操作有章可循。严格岗位分工，根据业务经营的实际要求，按照每项业务必须有至少两个岗位或两个以上人员参与记录、核算和管理的要求，明确每个岗位或员工在业务经营中的责权利划分，根据各自的工作性质和权限承担相应的工作责任；严格岗位分离制度，提前加强风险防范，形成严格的岗位分离和相互制约机制。4.加强审计监督审计监督是内部控制机制中不可缺少和不可替代的环节。商业银行应尽快确立审计工作的权威地位，构建独立、超然、超前的现代审计监管体系。需要在商业银行内部的银行业务运作中实施一套环环相扣的动态监管机制，通过这些制约机制最大限度地防控风险，变基于补救的事后检查为基于预防的事前防范，把问题消灭在萌芽状态。审计人员要坚持原则，熟悉业务，办事公道，注意年龄和知识结构的合理配置；应尽可能创造条件，采取多种形式加强监管人员的在职培训，增强其业务检查和分析能力，使其适应银行业务不断发展的实际需要，为有效提高审计工作质量打下良好基础。5.加强银行电子化，建立计算机系统刚性控制日益现代化的银行业务，要求银行内部控制手段更加高效、安全、可靠。因此，必须加强计算机在内部管理中的应用，选拔专业的计算机技术人员。完善计算机管理系统程序运行，防范外部网络风险，将非法计算机侵权行为置于审计监控之下；通过系统控制软件的开发，将各项业务内部控制的各个环节，包括对业务人员的监督、计算机人员和计算机系统检测等，编制成计算机程序，由计算机操作系统进行刚性控制，避免未经授权使用计算机办理业务和各种潜在风险。同时，银行内部审计部门也要建立适合新形势的计算机审计网络，通过该网络可以随时全面掌握商业银行的业务动态和会计信息，实现事前预防，事中监控。[参考文献][1]苏·:商业银行内部控制体系理论与前沿事务，中国金融出版社，2008年3月。[2]郭彩莲:如何加强银行内部控制管理，金融学报，2008，11 .[3]