浅谈房地产企业的税收筹划文件

摘要:房地产企业具有开发成本高、资金量大、利润率和销售风险高、投资回收期长等特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，国家频繁调控房地产市场，房地产行业竞争日趋激烈。在这种情况下，为了提高自身的经济效益，房地产企业应该做好税收筹划。特别的

关键词:房地产税收筹划论文

摘要:房地产企业具有开发成本高、资金量大、利润率和销售风险高、投资回收期长等特点。近年来，我国房地产市场发展迅速，国家频繁调控房地产市场，房地产行业竞争日趋激烈。在这种情况下，为了提高自身的经济效益，房地产企业应该做好税收筹划。特别是在我国将房地产企业纳入“营改增”试点范围后，为了有效提高房地产企业的税收管理水平，减轻企业的税收负担，更有必要对房地产企业的税收筹划进行研究，从而为房地产企业的健康发展打下良好的基础。

关键词:房地产企业；营改增；纳税计划

近年来，中国经济保持了持续增长的态势，这也提高了房地产开发的水平。目前房地产市场并不完善，房地产企业偷税漏税现象十分严重，这也使得税务部门将房地产行业的纳税情况作为监管重点，房地产企业涉税违法的代价也越来越大。在这种情况下，房地产企业将税收筹划作为降低税负的重要选择。特别是今年5月以来，我国房地产企业被纳入营改增试点范围。为了进一步提高房地产企业的税收管理水平，提出了一些有针对性的税收筹划建议，从而减轻房地产企业的税收负担。

一、房地产企业税收筹划的重要性分析

1.房地产企业纳税大，负债率高。

房地产企业普遍具有投资大、经营周期长、后期收益集中的特点。由于房地产企业纳税额大，节税潜力大。有效的税收筹划可以有效降低房地产企业的税收负担。而且房地产企业负债率高，融资渠道单一。税收筹划可以在一定程度上缓解企业的资金压力。

2.税收筹划是实现房地产企业可持续发展的基础。

通过税收筹划，房地产企业可以有效降低税收成本，实现利润最大化。长期以来，我国房地产企业依法纳税的意识不强。为了降低纳税成本，存在偷税、漏税、避税等现象。这些违法行为不仅会受到法律的制裁，还会对房地产企业的可持续发展造成严重影响。因此，对于房地产企业来说，为了减轻税收负担，需要运用科学的税收筹划来降低税收成本，从而更好地促进房地产企业的健康持续发展。

二，房地产企业税收筹划的建议

1.加强管理，确保支出项目取得可抵扣的增值税专用发票。

房地产企业纳入营改增试点范围后，土地成本和建筑安装成本进入抵扣链条。因此，企业财务部门应确保在房地产项目实施过程中加强对土地征用、原材料采购、建筑安装费用决算等环节的管理，选择具有一般纳税人资格的合作方，并取得相应的增值税专用发票以便后期抵扣。同时，房地产开发企业的会计账目也要进行相应的调整，特别是要设置进项税、销项税、进项税转移、未缴增值税、待抵扣增值税等相应科目，使核算更加准确、规范，加强增值税专用发票管理，进一步实现税收风险的有效防范。

2.充分考虑各种运营模式对增值税处理的影响。

房地产企业的运营模式多种多样，在不同的运营模式下，房地产企业的收入形式也大相径庭。如房地产租金(适用于11%增值税税率)和融资收入(适用于6%增值税税率)，包括设备租金、水费、电费、电话费、上网费、传真费、物业管理费、装修费(分别适用于6%、11%)这就需要房地产企业对历史项目进行统计分析，计算过去不同运营模式产生的税负和利润，然后综合考虑自身的企业战略和财务状况进行选择

寻找变量

在税收筹划过程中，需要发现和引入变量，即及时发现能够导致税额变化的因素，选择对税收有不同影响的政策，根据计税依据和税率采取适当的税收筹划方法。这主要是因为应纳税额直接受计税依据和税率的影响。税基越小，税率越少，应纳税额就越少。房地产企业在税收筹划过程中，应积极寻找相关税收政策中的具体条款，并充分利用。这些具体条款主要是差别条款、选择性条款和优惠条款。通过这些条款的使用，可以有效地找到税收筹划的空间，减少应纳税额，达到减轻税负的目的。

4.遵循成本效益原则

房地产企业通过税收筹划获得整体经济利益。但由于各税种之间的相互联系和相互依赖，即一个税种的应纳税额减少后，其他税种的应纳税额会增加，因此在税收筹划中需要进行成本和收益分析，以保证其经济可行性。

在增值税的筹划过程中，需要对其进行合理合法的控制，以降低增值率。为了降低增值率，房地产企业可以采取降低产品销售价格、增加可抵扣项目、合并增值税率低的会计凭证等方法。但是，这些方法存在一些问题，如收入或其他成本减少，税收负担增加。因此，在税收筹划中要寻求整体税后净收益的最大化。

第三，结论

房地产企业税收是国家财政收入的重要组成部分。在当前的市场经济环境下，税收也是市场经济的主要调节手段，这也使得房地产企业的税收筹划更加重要。房地产企业税收筹划不仅有利于企业健康有序发展，而且对完善我国相关法律法规具有重要意义。

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