毕业论文——关于企业内部控制制度的研究，应该从哪里开始写？

2.全面原则所谓全面控制原则，是指通过设计相应的内部控制制度，对所有应当控制的经济事项，特别是具有固定风险的经济事项进行严格控制。所谓固定风险也叫初级风险，即在没有内部控制制度的情况下，经济事项本身客观上存在发生错误和不利的可能性。如果不加以控制，就会导致固定的风险成为错误的现实。为了防止营私舞弊，保证经济管理的正常运行，保证资产的安全完整和经济信息的可靠性，一切固定的经济事项都应通过设计相应的内部控制制度来控制，这是建立和设计内部控制制度的基本原则之一。3.相互制约原则相互制约原则是指在处理具有固定风险的经济事项时所涉及的不相容的职责要严格分开，不允许一个人或一个部门独断专行，而要实行相互监督的原则。所谓不相容职务，是指涉及办理财务、财务收支等经济事项或会计处理的两个或两个以上的职务。如果一个人或者一个部门独断专行，很容易犯错误，掩盖错误。所有风险固定的经济事项所涉及的不相容职务，如果不分离出来，由一个人或一个部门任意决定，就意味着没有控制。没有相互制约，就没有科学严密的内部控制，一切控制目标都难以落实。因此，相互制约原则是建立和设计内部控制制度应遵循的核心原则。具体的设计方式是，将会计核算中涉及的所有具有固定风险或不相容职务的经济事项分离出来，从纵向和横向两个方面严格控制相互监督和制约的关系。所谓纵向约束关系，就是纵向形成的相互监督约束关系，即凡是具有固定风险的经济事项或会计处理，都要有上下级的核对和签字；所谓横向制约关系，就是从横向上形成的相互监督制约关系，凡具有固定风险的经济事项或会计处理，都要由两个部门或两个没有隶属关系的人来审核签字。如果有人试图作弊，他们必须上下勾结。巨大的暴露风险将阻止骗子。如果出现无意识的错误，很容易及时发现并纠正，从而防止错误行为的发生，达到科学严格控制的目的。内部控制制度的基本内容内部控制制度的基本内容是指设计内部控制制度时应具备的基本要素。这是评价和检查内部控制系统的客观标准之一。一个科学完善的内控体系应具备以下基本要素:1、科学分工、职责明确是科学管控的前提。现代的再生产活动和企业管理、会计核算都非常复杂，不是一个人、一个部门就能完成的。特别是，处理具有固定风险的不相容职责应该分开。按照分工，纵向监控，横向监控，规定责任，并相应授权，使其有职、有责、有权，达到科学控制的目的。因此，科学的分工、明确的职责和相应的授权是建立和设计内部控制制度的基本要素。2.确定目标和重视特定的控制目标是某一类型或内部控制系统的目的。漫无目的的控制是盲目的，没有意义的。因此，内部控制的总体目标应分解落实到所建立的各类控制体系中，以保证内部控制体系总体目标的实现。比如内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制中对会计业务的控制和对会计本身的控制有不同的控制目标。因此，根据控制的划分，确定各项控制的基本目标是设计某一类型或某一内部控制体系时应具备的第二个基本要素。3.建立程序，明确权限设计中应填写的凭证记录或其他载体，按照相互制约、纵横追诉的原则设计签批程序。明确谁来办案，谁来初审，谁来复审，谁来终审，做到分工明确，权责分明。从而达到纵横起诉，责任明确，信息有据的目的。4、严格检查和核对，特别是对会计和其他经济信息是否准确可靠，必须建立适当的检查制度。主要包括账证、账实、账表、账表核对和检查。比如，为了保证财产物资的安全完整，规定物资保管员在每笔物资收付后，都要实行永续盘存制的方法核对存货账目，还要定期或不定期地进行财产物资的局部盘点和全面清查，确保帐、卡、物相符或及时处理差错。再比如，现金出纳每天上班前要清点账目，清点手头现金，有差错及时上报。会计主管还应定期检查出纳工作，定期或不定期检查库存现金和金库管理情况。上述所有工作都强调了核对的重要性，目的是确保相关经济信息的真实性、准确性和可靠性。5.严格的检查、考核和奖惩是保证已建立的内部控制制度得到执行的必要措施。如果执行和不执行是一样的，那么执行就有好有坏。好的得不到应有的认可和鼓励，不表现和表现差的得不到惩罚，也就无法奖优罚劣。内部控制制度再科学，也会流于形式，阻碍内部控制制度发挥作用。因此，科学的内部控制制度和建立必要的检查、评估和奖惩制度也是必不可少的基本要素。三。内部控制制度的有效性分析健全有效的内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志。通过实践得出的结论是:控制强，失控弱，不控制就是乱。接下来我想以“亚洲”和“湖南电缆厂”为例来说明。(一)“亚洲”兴衰分析亚洲曾经是中国知名的购物中心。1989年5月开业，之后仅用7个月就实现销售额9000万元，1990达到186万元，实现税利13150万元。自1993以来，郑州亚洲集团(以下简称正亚集团)以参股形式投资10多亿元，先后在河南省设立了4家亚洲股份制商店，在全国各地设立了多家参股公司，在全国各地开设了“千村百货”。亚洲第一个在全国商场设立迎宾小姐和电梯小姐，第一个设立钢琴台，第一个成立自己的仪仗队，第一个在央视做广告。当时亚洲以其经营管理的创新，创造了一个普通而奇特的现象——“亚洲现象”。一时间，“亚洲现象”、“亚洲冲击波”，包括“中原之旅在哪里”的广告词、亚洲小姐甜美的笑容，像阳光一样辐射全国，全国30多个省市近200个大中城市的党政领导、商界领袖纷纷来亚洲参观学习。然而，8月5日，1998，正亚商场悄然关门！面对这个残酷的事实，人们有不同的看法。我认为亚洲崩溃的原因有很多，内部控制极其薄弱是其崩溃的主要原因之一。参考资料:

/ycxt/bylw/data/ny-kjx-zhangyantai . doc