公司规划税务规划

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，在有多种纳税方案可供选择的情况下，以税收政策为导向，通过对投资、理财、组织和经营的预先安排和规划，实现税后财务利益最大化的经济行为。你知道税收筹划的主要方法吗？接下来由网络的小编给大家讲解相关知识。(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案有不同的税收负担，这为纳税人在筹资决策中进行税收筹划提供了操作空间。1.负债比率的确定用债务融资，纳税人不仅可以得到收益，即(息税前投资率-债务成本率)×债务总额×(1-所得税率)；此外，负债利息可以在所得税前扣除。与不能作为费用，只能在税后利润中分配的股利相比，债务融资可以少交所得税，获得节税收益。因此，如果息税前投资收益率大于债务成本率，提高债务率可以获得以上两方面的更多收益，提高权益资本的收益水平。但负债越多越好，因为随着负债率的增加，企业的财务风险也会增加，甚至会发生债务危机。债务融资的税收筹划就是尽可能找出最合适的负债比例。2.利用融资租赁通过融资租赁，纳税人不仅可以快速获得自己需要的资产，还可以保全自己的借贷能力。更重要的是，租入的固定资产可以折旧，折旧可以作为成本，降低了所得税的税基，少交所得税，支付的租金利息可以在所得税前扣除，进一步降低了税基。因此，融资租赁的节税效益非常明显。3.融资利息的处理根据税法规定，企业融资在筹建期间发生的利息支出，计入开办费，自企业投产之日起按照不少于五年的期限分期摊销；生产经营期间发生的与购建固定资产或无形资产有关的费用计入财务费用。在资产尚未交付使用，但尚未办理决算之前，计入所购资产的价值。但如果计入财务费用，当期收益可以一次性全部冲减，如果计入开办费、固定资产或无形资产的价值，则分期摊销，逐步冲减后续期间的收益。区别在于融资利息可以在计入财务费用时尽快扣除，降低风险，获得资金的时间价值，相对节约税收。因此，应尽可能增加财务费用中包含的融资利息支出份额，以获得相对的税收节约。因此，应尽可能缩短资产的准备期和购建周期。4.债券溢价和折价摊销方法的选择。债券溢价和折价的摊销本质上是利息费用的调整，因此是所得税的影响因素。债券溢价和折价的摊销方法有两种:实际利率法和直线法。不同的摊销方法不会影响利息费用总额，但如果使用实际利率法，以前年度保费摊销额小于直线法，以前年度利息费用大于直线法。企业前期少缴税，后期多缴税，可以获得相对的节税。如果采用直线法，以前年度折价的摊销额大于实际利率法，以前年度的利息费用也大于实际利率法。企业也是前期少缴税，后期多缴税，可以获得相对的节税。因此，纳税人应采用实际利率法摊销债券溢价，采用直线法摊销债券折价。(二)投资过程中的税务筹划可供选择的投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业或方向多种多样，不同投资方式、组织形式、投资地点、投资行业或方向的税务处理也不同。作为投资收益的抵扣，应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。因此，纳税人在进行投资决策时，必须重视税收筹划的作用。1.投资方式的选择根据方式的不同，投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指通过购买经营资本建立企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获得经营利润。间接投资是指对股票、债券等金融资产的投资。一般来说，直接投资要比间接投资考虑更多的税收因素。因为直接投资者要面对企业缴纳的所有税收，比如流转税、所得税、财产税、行为税。间接投资一般只涉及股息和利息的所得税。所以直接投资的税务筹划空间更大，几乎是全方位的。直接投资除了正常生产经营的税收筹划外，还面临收购现有亏损企业或新建企业的税收筹划。收购现有亏损企业可能会增加企业负担，但可以节省大量准备费用，还可以与被收购企业合并纳税，以抵消被收购企业的亏损，少交所得税，降低整体税负。新建企业不用负担，但是筹建成本很高，拿不到税收优惠。所以企业需要根据自身条件做出选择。间接投资根据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资和其他金融资产投资。以上每种形式都有不同的类型，每种形式、每种类型的投资收益面临不同的税务处理。比如股票投资获得的股息红利必须纳税，而国债投资的利息可以免税。因此，间接投资必须综合投资风险和收益风险进行税收筹划。2.组织形式的选择投资创业有多种组织形式可供选择，如独资、合伙、有限责任公司、股份有限公司等。如果人少，规模不大，就选择独资企业。因为，对于这种组织形式的企业来说，会计要求不高，税收一般都是定时、定期征收，实际税负较低。如果规模不是很大，但投资人数量较多，选择合伙制方式比较合适。因为合伙企业和个人独资企业只按个体工商户的工资收入征收个人所得税，不征收企业所得税，不存在所得税重复征税的问题。与公司制企业相比，税负较轻，而且由于合伙企业所得税是税后征收，如果投资人多，势必降低适用税率，获得节税利益。规模大的话，应该选择有限责任公司或者股份有限公司。一是有利于企业的对外形象和信用；二是公司制企业可享受五年补偿、股东贷款利息扣税、再投资信贷、留存收益等多种福利。在这两种企业组织形式中，我们应该争取股份有限公司的形式。因为，无论从外部形象还是税收优惠来看，股份公司无疑优于有限责任公司。就公司制企业的内部组织而言，也有设立子公司和分公司的选项。子公司作为独立法人，可以享受免税期等诸多优惠。分公司不是法人，不能享受税收优惠。但其经营期间的亏损可以并入总公司的损益，因此可以少交所得税。企业刚起步的时候，亏损的可能性比较大。如果采用分公司的形式，可以将亏损转移到总公司，减轻总公司的所得税负担。当企业能够稳定盈利时，通过设立子公司可以享受很多税收优惠。3.投资地点的选择在投资地点的选择上，除了基础设施、原材料供给、金融环境、技术和劳动力供给等一般因素外，不同地点的税制差异也应作为考虑的重点。无论是国内投资还是跨国公司，都应该充分利用不同地区之间的税制差异或地区税收优惠政策。选择整体税负较低的地方进行投资，以获得最大的节税收益。在我国，经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区的企业所得税一般为15%，国内地区为33%，相差50%，绝对相差18个百分点。从世界范围来看，有的国家或地区不征收企业所得税，有的税率高达50%以上，差距更大。可见，投资地点的选择对投资的净收益影响很大。4.投资行业的选择和投资地点的选择是一样的，行业的税收优惠和不同行业的税制差异是不可忽视的。比如中国所有行业中，所得税负担最轻，如港口码头建设投资税率为15%，从获利年度起五年免税，五年减半征收；税负较轻的，如高新技术产业开发区高新技术产业投资税率为15%，从获利年度起免征所得税两年，减半征收所得税三年；而其他没有税收优惠的行业所得税税率为33%，没有减免期限，可见差别之大。而且，中国未来的税收优惠必将走上逐步取消地区优惠，大力加强行业优惠的道路。因此，纳税人应该仔细规划投资行业。(3)经营过程中的税收筹划；经营过程中涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税等税种。因此，在操作过程中，主要应对涉及上述多个税种的事项进行筹划，以获取税收利益。1.增值税纳税人身份的选择只有在符合一般纳税人的资格条件且增值税专用发票对企业经营没有较大影响的情况下才有意义。具体方法是:设X为每期的免税进货额，Y为对应期的免税销售额。如果一般纳税人投入产出项目税率为17%，小规模纳税人征收率为6%，则YX 17%-XX 17% > YX 6%，即当x/y；64.71%，一般纳税人税负轻于小规模纳税人。这时候应该选择一般纳税人的身份。2.混合销售的税种选择这种筹划在纳税人销售增值税应税货物和营业税应税劳务基本相等，更容易使销售额或营业额相互超过的情况下才有意义。具体方法是:设X为每期的免税进货额，Y为对应期的免税销售额。如果一般纳税人的投入产出项目税率为17%，营业税税率为3%，那么YX17%-XXX17% > YX以上就是网站边肖讲解的“税收筹划有哪些方法”的全部内容。税收筹划分为筹资过程中的税收筹划、投资过程中的税收筹划和经营过程中的税收筹划。如有其他法律问题，欢迎上网咨询法律意见。

法律客观性:

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得，应当缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(9)偶然收入。《中华人民共和国个人所得税法》第三条: (一)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条* * *居民个人取得综合所得，按年计算缴纳个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次扣缴预缴税款；需要结算的，应当在次年3月1日至6月30日内结算。代扣代缴办法由国务院税务主管部门制定。