求求！！！会计电算化与货币资金本科毕业论文
[关键词]管理；会计管理；内部控制
货币资金根据其存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的核算并不复杂。但是，由于货币资金的高流动性，以及货币资金也是最容易被贪污、盗窃或挪用的资产，加强货币资金的内部会计控制，对于保证企业资产的安全和完整，提高货币资金的周转速度和效率具有重要意义。
一、货币基金及货币基金基本业务构成
从企业的整个生产经营来看。在企业从开业到清算的整个存在过程中，货币资金与各种商业周期有着广泛而密切的联系。货币资金与其他经营周期的关系主要包括四个方面:销售与收款周期、筹资与投资周期、采购与付款周期和生产周期。一般来说，企业涉及的货币资金业务主要是货币资金的收支、货币资金在不同项目之间的流动以及零星的小额现金业务。
1.货币基金收益业务。企业货币资金收入业务，是指企业通过销售商品或提供劳务取得货币资金的业务。这项业务主要有两种情况:一种是企业当期销售业务收回的货币资金和前期收回的应收款项。此项业务是企业主要的货币资金收入业务。企业不经常发生的另一类货币资金收入业务主要包括:发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等收到的现金和银行存款等。，以及因持有各种证券或银行存款而定期获得的股息和利息收入。
2.货币资金支出业务。企业货币资金支出的业务范围很广，主要包括:各种资产的购买、大部分费用的支出、支付给投资者的股利以及向国家缴纳的各种税收。货币资金支出可以用现金结算，除金额较小或在规定范围内的支出外，企业大部分资金由银行结算。
3.货币资金的流动和小额现金业务。货币资金在不同项目之间的流动，是指从银行提取现金，在银行存放现金，开立和撤销其他货币资金账户，导致货币资金在不同项目之间的流动。比如采购账户的建立等。一定数量的现金，用于零星购买或差旅费用。除了少数现金结算的业务，企业的大部分业务都是由银行结算的。
二、货币资金内部会计控制的要点
一般来说，良好的现金内部控制制度应包括以下内部会计控制点:(1)现金收付与记账分离；现金收支应有合理合法的凭证；所有收入和支出应及时准确地记录，支出应经过批准；控制现金支付，当天收到的现金要及时送到银行；每月盘点现金，编制银行对账单，确保账实相符；其中，现金收付与记账分离是现金业务内部会计控制制度的基本要求。具体来说，现金实物的收付和保管只能由授权的收银员办理，其他员工在付款前不得接触任何现金；对于规模较大的企业，出纳应在现金出纳备查簿上登记每天的现金收入和支出数额。现金簿和现金总分类账应由其他工作人员编制或登记。对于规模较小的企业，可以用现金簿代替现金出纳的备查簿，由出纳登记，但现金总账的编制和登记必须由其他员工持有；主管应收账款的人员不能主管现金收入账户，主管应付账款的人员不能主管现金支出账户。保管支票簿的工作人员不能同时负责现金支出账户和银行存款账户；负责调整银行存款账户的工作人员应与负责银行存款账户、现金支出账户、应收账款和应付账款的工作人员分开；现金支出的审批人员应与出纳员和支票保管员分开。此外，控制零用金应采用备用金制度，并重点加强对报销凭证的审查，以达到控制零用金的目的。
三、货币资金内部会计控制管理的设计
1.建立现金和银行存款的控制系统。定义现金使用的范围。现金应严格按照国家现金管理制度和结算制度的规定使用；所有不属于规定的现金结算范围的付款都应通过银行转账进行结算。限制手头现金。单位应加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支，允许保留的现金的最高限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和离银行的远近核定。不要随意超过。如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行重新核准。单位的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身费用。保管好银行账户。单位应当按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户管理，严格按照规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。企业提取工资、奖金等现金只能通过基本账户办理；一般存款账户是企业从基本账户之外的银行借入的、与基本账户中的企业不在一个地方的子公司非独立核算单位的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金存入，但不能办理现金支取；临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户按照国家现金管理规定办理转账结算和现金收付；专用存款账户是企业为特定目的需要开立的账户。一个单位只能选择一家银行的营业机构开立基本账户，不得在多家银行机构开立基本账户，也不得在同一家银行的多家分支机构开立一般存款账户。不准违反规定开立和使用银行账户。正确使用票据。要严格遵守银行结算纪律，不准签发无资金担保的票据或远期支票获取银行信用；不得签发、取得、转让无真实交易和债权债务的票据，不得向银行和他人提取资金；不得无理拒付、任意占用他人资金；单位和个人不得违反银行结算制度，不得签发空头支票或故意签发与其预留签名图案或印鉴不符的支票，按时支付到期商业承兑汇票和银行承兑汇票。对见票即付或到期即付的汇票，付款人不得故意拒付或延迟付款。2.货币资金收入流动与控制。如企业设有收款机，企业营业员或营业员应在每天营业结束后，将当日销售营业额中应得的现金收入与收款机自动记录的累计数进行核对，并填写收据，连同自动打印在收款机上的纸带，交记账员在现金簿上登记。如发现现金收入金额与收银机记录的累计金额不一致，应调查差额。这个流程的控制点是防止销售人员随意删除收银机中的收款记录。如果企业分别在营业柜和收款柜销售商品，一般来说，销售发票和收据要由业务人员开具一式三份。收款人收款时，应认真核对业务人员向客户开具的销售发票或收据金额与上交的现金金额是否一致，收款并盖章。该流程的控制内容主要包括:出票人与收款人的分离；根据不同的发票编制销售日报表和收款日报表，并相互核对，以确保销售和收款金额的正确性。出纳部门零星项目的现金收入业务流程，反映企业在出纳部门直接收取现金用于收取租金、押金、违约金、赔偿金的业务流程。主要控制内容为:开票与收款部门分离，出纳只能凭审批后的收款通知办理收款，并开具收据；现金总账和明细账分别由出纳和会计登记保管，定期核对账目；定期检查收款通知单、现金簿和总帐，以查明是否有多付、少付和记帐错误。邮政销售业务现金收入处理流程反映了邮政销售业务产生的现金收入的业务处理过程。一般来说，如果客户想邮购，必须先汇款。企业收到客户汇单后，由收发室制作汇款清单一式两份，一份连同汇单送出纳部；出纳部门提取现金付款并登记在现金簿上；会计部根据汇款清单通知发货，并登记相关账簿。该流程的控制内容主要包括:加强对汇票的安全控制，对所有收到的汇票编制一份汇款单。有条件的地方，应由两人负责在汇单上签字，并编制汇单；不同的人负责收汇款单、取现、登记账簿，而不是一个人；定期对账，以及现金簿和汇款清单之间的对账。