求论文出口退税政策调整对外贸企业的利弊及对策

应对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。即国家鼓励类产品退税率不降低或少降低，一般出口产品退税率适当降低，国家限制类产品和部分资源类产品退税率降低或取消。调整后的出口退税率分为五档:17%、13%、11%、8%、5%。根据目前的出口产品结构，出口退税率的平均水平下降了约3个百分点。加大中央财政对出口退税的支持力度。自2003年起，中央进口增值税和消费税收入的增量部分首先用于出口退税。建立中央和地方共同承担出口退税负担的新机制，中央政府承担75%，地方政府承担25%。推进外贸体制改革。加快生产企业自营出口和外贸出口代理制度，优化出口产品结构，降低出口成本，提高出口产品整体效益。往年累计欠税由中央财政承担。调整出口退税政策是支持外贸出口的重要手段，在国际上被广泛使用，也是世界贸易组织规则所允许的。这是中国加入世贸组织后与国际经济接轨的重要举措。对调整出口商品结构、提高对外贸易效率、减缓国家财政支出和人民币升值压力起到了积极作用。从我市外贸形势来看，出口退税政策调整和机制改革既为我市出口企业加快调整带来了机遇，也给如何应对带来了严峻挑战。1.新政策给外贸带来了新的调整机遇。根据对2003年6月5日至9月我市外贸的分析，我市出口贸易的总体特点是:按出口实绩可分为三类:外商投资企业、外贸流通企业和授权生产企业；按贸易方式排序，可分为一般贸易和加工贸易；按重点行业分为机械、化工、电子、纺织、轻工；按重点产品顺序可分为干冷集装箱、填充毛绒玩具、初级化工原料、箱包及旅游用品、工具及机电产品、针织纺织品等。出口退税机制改革和政策调整可能给出口企业带来三个机遇:1，有利于促进外贸结构多元化。今年6月5438至9月，全市一般贸易出口4.8亿美元，占全市出口总额的62%。多年来，我市一般贸易出口比重过高，不仅导致企业对出口退税的过度依赖，也隐藏着巨大的汇率风险。一般贸易出口具有“粗放型、规模化、传统型、资源型、利润空间小、科技含量低、附加值低、无自主知识产权”的特点，如毛绒玩具、初级化工原料、箱包、旅游用品、工具和机电产品等。这些出口产品的平均利润率在4-10%之间，产品利润几乎全部来自国内现有的6548。出口退税率政策调整后，这类出口产品的成本势必上升，这必然促使一些出口企业采取各种方式调整外贸方式。尤其是劳动密集型行业和以量取胜的企业，传统的经营模式将受到冲击，更需要积极应对国际市场需求和国内政策调整。因此，新的出口退税政策将对加快我市外向型经济的步伐和贸易结构的多元化调整起到积极作用。与我市相关的出口货物退税率调整清单出口货物名称占我市出口货物的41.2% 17% 13%。五金工具化工原料塑料制品鞋玩具食品占49.6% 15。3.9%17%17%医疗仪器设备1.7%5%13% 2。有利于改善我市出口产品结构。出口产品退税率的调整，实际上是国家利用税收这一经济杠杆来调整出口产品结构的措施。长期以来，我市出口产品主要是传统的劳动密集型产品。如我市各类毛绒玩具出口企业近百家，加工厂(点)160多家，箱包、旅游产品出口企业50多家。由于产业相对集中，产品相似，企业和产品之间竞争激烈，会有被诉反倾销的倾向。降低传统工业产品退税率后，一些技术水平低、产品质量差甚至低价竞争的企业将被迫主动退出部分行业和市场，有利于促进企业提高产品技术含量，走技术改造、技术引进和品牌经营之路，从而提高出口产品在国际市场上的竞争力。3.有利于缓解出口企业资金紧张。在出口退税机制改革和政策调整中，国家将加大财政支持力度，确保“新账不欠，旧账要还”。这样出口企业可以及时拿到出口退税，从而加快企业资金周转，大大降低企业融资成本。可以预见，随着“中央和地方共同负担”新机制的实施，我市出口企业资金紧张的状况将得到有效缓解。据统计，到今年9月底，该市欠退税7.5亿元。与去年同期相比，该市重点出口企业应缴纳的出口税款大幅增加。如扬州同里、扬州云童同比增长约4倍，同余集团外贸公司增长75%，宝来公司增长54%。国家采取的及时退税政策，不仅减轻了市级财政承担的退税质押贷款贴息负担，也降低了外贸企业的资金占用和周转难度。国家逐步还清债务和退税后，企业资金周转困难的状况将得到改善或大大改善，有利于进一步拓展业务和市场。二是新政策给出口企业带来了新的严峻挑战。此次出口退税机制改革和政策调整的影响可以简单概括为“五大五小”:即对自营出口业务影响较大，对代理出口业务影响较小；对一般贸易出口影响较大，对饲料加工业务影响较小；对传统低附加值产品影响大，对高附加值产品影响小；对非洲、中东、拉美等中低档产品需求较多的地区影响较大，对欧盟、美国、日本等地区影响较小。根据扬州出口企业的实际情况，“五大五小”给一些企业带来了一些不利因素:1，给外贸的扩大带来了一定的影响。由于劳动密集型的传统产品占我国出口商品的85%以上，此次出台的退税政策恰恰是针对“降低或取消传统和资源性产品的退税”，这无疑会对我国未来的外贸产生一定的影响。据国家权威部门测算，出口退税率每降低1个百分点，相当于出口成本增加1个百分点。据笔者初步估算，我市出口产品中，除汽车及零部件(如油罐车、水箱)和部分农产品(如家禽、小麦粉)外，约90%的出口总量受到不同程度的影响，出口产品退税率下调3个百分点，将影响我市出口增长5-6个百分点。2.出口企业虽然解除了近期的后顾之忧，但长期的担忧依然存在。在刚刚结束的第94届广交会上，不少企业在对外签约时附加了“价格会随着退税率的变化而相应调整”的条款。客观而言，出口商品退税率降低后，虽然企业有可能及时拿到所欠税款，但税率调整后商品价格和经营成本将成为企业面临的又一难题。此外，随着近期国内金属、棉花、粮食等原材料价格的上涨，在企业生产经营成本增加的情况下，出口商品价格也会随之上涨，这对于占领国际市场来说是一个两难的选择。我们面临的困境，客观上要求企业把出口商品结构的调整上升到战略高度来考虑，在调整出口商品结构的同时，也要调整出口市场。多年来，企业通过经营形成了自己相对稳定的商品、市场和供应渠道。随着新政策的实施，这些相对稳定的商品、市场和渠道将发生新的变化，一些已经投资的出口生产基地的作用将逐渐减弱，这对中小企业来说正面临新的挑战。3.外贸公司代理外省采购出口不方便。据外贸专家预测，新退税政策的实施将可能导致新的市场细分。国家和地方政府分级承担出口增量退税后，无疑会给专业外贸公司(外贸流通企业)进行跨省收购和出口代理带来不便。比如我市某外贸公司在外地采购产品，在扬州出口。该产品增值税收入由地方政府获得，但出口退税的25%由扬州市财政承担。今年6月5438-9月，我市外贸流通企业累计出口1.95亿美元，占全市出口总额的1/4，近4-5%的产品从外地采购出口。在新的退税政策实施前，如果省与省之间的相关配套政策不能及时到位，专业外贸公司可能拿不到出口退税，这将增加地方财政的负担，从而影响我市众多中小企业的跨省寻找出口代理和外贸收购，也会大大挫伤专业外贸公司的积极性。三、面对出口退税政策调整应采取的对策1、适时推进贸易方式多元化。当前，外贸生产企业在适当提高售价、转移部分负担的同时，要加快发展包括一般贸易在内的加工贸易、三供一补等多种形式的对外贸易。特别是要努力实施“走出去”发展战略，通过境外加工贸易和在境外设立直销点、生产车间和工厂，大力发展加工贸易，延伸产品生产链和价值链，增加利润环节，降低和规避对外贸易风险。2.加速市场的差异化竞争。外贸生产企业要合理划分内销和出口产品比例，进一步优化出口产品结构，提高产品技术含量，走技术改造、技术引进、智力引进和品牌创新之路，在内部管理、售后服务、市场信誉等方面下功夫，切实从低价竞争甚至竞争性降价转向产品多样化和市场差异化竞争。同时，企业应及时转向投资高科技产品和产业，以提高和保持出口产品的竞争力。外贸流通企业要在深化企业内部改革的同时，及时调整贸易方式，由收购制向代理制转变，加大出口生产基地的投资和建设，坚持走技工贸一体化的道路。3.趋利避害调整产品结构。企业要正视出口退税政策调整后的新形势、新特点，结合企业产品实际，积极适应市场需求，注重通过开拓国内外两个市场来调整经营策略和方式。各级政府要敢于让一些把价格战作为唯一法宝的小企业自动淘汰，加强新产品的研发，鼓励高附加值的机电产品和高新技术产品的出口。同时，积极引导出口农产品的深加工，延长产业链，提高出口产品的附加值。4.营造宽松的外贸环境。政府应充分理解出口企业及时调整市场销售和生产计划的行为；要把引进上下游配套的、高科技的、面向国内的产品和产业作为今后招商引资的重点；加强我市出口加工区申报，充分利用出口加工区这一有力武器，“抵御”出口退税机制改革和政策调整带来的不利影响。此外，政府应制定更加积极的鼓励政策，建立和完善出口贴息和外贸融资担保机制，尽快出台相关配套政策。同时，应迅速评估对我市未来利用外资的影响。