中小企业营运资本管理论文
改革开放以来中国经济实现了持续快速发展。其中，中小企业功不可没。目前，我国中小企业约971，000家，占企业总数的99%以上，对我国GDP的贡献达60%，创造了近70%的进出口贸易，为城镇提供了80%的就业岗位，为国家创造了65%的发明专利，开发了80%的新产品。中小企业在我国经济和产业结构中起着支撑作用，是我国经济发展的必要力量和重要保障，在发展国民经济和稳定社会秩序中发挥着十分重要的作用。然而，中小企业在市场竞争中始终保持着较高的失败率:2012年末，中小企业停产、倒闭、倒闭，占中小企业总数的7.5%。[1]缺乏科学有效的营运资金管理方案是中小企业失败的重要原因。针对中小企业营运资金管理崩溃的情况，我将从融资渠道、现金预算、应收账款管理、提高管理者水平等方面提供一些策略，为中小企业营运资金的合理运作提供一些建议。
关键词:中小企业营运资本管理
一，营运资本管理的重要性
营运资本管理是指企业资产的流动性管理和维持资本运作的管理。营运资金管理包括营运资金的融资管理和投资管理两个方面。营运资本的融资管理主要是指企业通过资本转移机制更好地进行资本配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎没有明确的营运资本管理目标。同时，营运资金的短缺使得他们对营运资金的管理更加缺乏意识。2008年全球金融危机爆发后，全球经济危机持续蔓延，全球经济增速普遍放缓。对我们国家来说，产品需求下降，出口增速放缓。中小企业面临着严峻的挑战，其生存将取决于营运资本管理的成败。
二，中小企业营运资本管理的现状
(一)资金来源单一，经营困难
在中小企业的发展中，生产规模和商品数量的扩大明显快于企业自身经营能力的提高。这种超越企业经营本质的发展必然导致资金来源的短缺和经营的困难。因此，中小企业普遍采用负债经营战略，而这一战略的实施恰恰是导致金融危机的根本原因。目前，为了改善中小企业的融资环境，我国采取了一系列措施，初步建立了多元化的融资渠道。但金融机构根据自身对市场和金融的理解开发的产品与中小企业发展的信贷结构调整仍有差距。因此，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
(二)缺乏投资能力，缺乏可持续理念
1.盲目投资，资金缺口大目前一些中小企业对技术人才的吸引力不够，新产品的开发也会不足。开发的新产品在市场上没有价格优势或价值，有些产品在前期可以产生一定的经济价值和效益。但由于自身资本不足，抗压能力较弱，只要遇到市场危机，投资就会毁于一旦。很多盲目投资让企业的资金运作更加紧张。
2.管理薄弱，资本运营效率低下。中小企业成长迅速，但存在时间相对较短，原因之一是企业管理层没有自觉地为企业的生产经营管理制定可持续发展规划。只追求短期投资目标，盲目分散投资，这些投资方式会削弱企业有限的竞争力，进而造成资本运营的压力。
三，现状产生的原因
造成目前局面的外部因素主要是由于我国的信用担保体系是以我国的政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构不在乎盈亏，社会效益最大化是其服务的终极目标。但这一目标并不符合担保的高风险特征，很可能导致担保规模的扩大，将担保变成一种产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在为中小企业提供信用担保时基本采取封锁制，审批严格，手续繁琐，使得中小企业的信贷渠道过于狭窄。内部因素主要包括:中小企业自身的一些不完善，如:财务管理制度不完善；现金管理混乱；应收账款管理不善；库存积累过多；管理者认识不够；缺乏管理绩效评价等方面。
四、解决当前形势的对策
为了解决存在的问题，我们主要从两个方面入手:一是针对外部原因，建立和完善我国中小企业资金使用管理制度。这就需要做好以下工作:一是大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司并给予一定优惠政策，引导其参与未上市中小企业股权投资。发展风险投资机构，利用市场机制为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，完善中小企业融资风险防范机制，规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]对于中小企业，我们需要从以下几个方面着手:
1.拓宽融资渠道，提高直接融资水平；
2.建立现金管理系统；
3.优化资产负债结构，通过合理使用无息负债缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发融资应付费用、商业信用融资应付账款、预收账款、银行信用短期借款和应交税费；[3]
4.要制定合适的信用政策，应重点关注客户信用额度管理和合同管理；
5.加强库存管理，制定岗位分工和岗位权限规定，实行零库存管理，减少资金占用；
6.提高管理者素质和财务管理水平；
7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业财务制度和管理制度的不完善是其营运资金管理出现问题的主要原因。完善的制度是企业健康发展的重要前提。没有科学的营运资金管理，企业就无法根据市场的变化调整资金的投入比例、应收账款的发生和回收以及存货的管理，也会影响企业生产产品的连续性，无法根据持有资金的多少扩大企业的生产经营规模和扩大产品市场。总之，中小企业健全的财务制度和管理制度是营运资金良好管理和企业长远发展的重要前提和保证。
参考
[1]周杰。加强企业财务管理增强企业竞争力[M]。商业文化出版社，2012(2)34-37
[2]刘洪泉。论营运资本的管理[N]。吉林省经济管理干部学院学报，2009(8)
[3]董迎春。加强营运资金管理提高企业效益[M]。现代商务印书馆，2010，(29): 35-39
[4]杨沛斌。中小企业财务管理存在的问题及对策[J].会计经济出版社，2011(6)
[5]李·。知识经济条件下财务管理的重新定位[J].企业改革管理，2007 (8): 50-54
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