如何写现金流量表纸的期初报告

现金流量作为一种重要的财务信息，已经成为国家会计制度改革过程中与国际接轨的重要措施。在市场经济条件下，现金流在很大程度上决定了企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营管理中越来越受到财务管理者的关注。目前公立医院的财务报表中没有这方面的财务信息，这无疑是一个遗憾。对于总资产和医疗业务收入数千万元、上亿元的公立医院，更需要编制和分析现金流量表。

二、现金流量分析在公立医院中的应用

1.分析现金流产生的原因，把握资金的合理流向。通过对公立医院医疗经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分析，可以了解当前公立医院现金流入流出的原因，知道现金从哪里来，流向哪里。合理的现金流结构是公立医院正常运营的重要标志。一般来说，正常的现金流主要是由医疗运营活动产生的。如果一个会计期间的现金流量主要来源于投资活动甚至融资贷款，则需要深入跟踪分析现金流出的原因。

2.用现金流来衡量企业平衡的准确性和真实性。因为公立医院是以权责发生制和收入成本费用比原则，作为其财务核算原则的。因此，业务平衡的质量在一定程度上受到影响。如果应收医疗款项较大，会影响业务收入的准确性，修购基金的随意提取也会影响业务支出的准确性。一般来说，企业会计认为，正常经营活动产生的现金流量与会计利润的比率应大于或等于1。如果小于1，则认为应收账款数量多，利润质量差。

3.现金流是公立医院偿债能力和公信力的保障。用现金流来分析公立医院的偿债能力，是以公立医院的资产负债表和收支汇总表为基础的。本文在分析了流动比率和速动比率后，从现金流量的角度分析了公立医院的偿债能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗经营活动所需的现金支出后，是否有足够的现金清偿到期债务。考虑到公立医院主要以医疗运营活动为主，而投资活动和筹资活动是辅助性的财务活动。可以认为当期医疗经营活动的现金收入，在满足维持医疗经营活动正常运转所发生的费用后，不能清偿债务，需要筹集资金清偿债务，说明已经陷入财务困境。

4.规范投资风险，谨慎预测未来发展。财务分析是对一定时期财务状况的评价，最终目的是预测未来。现金流变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。一般情况下，公立医院经营规模的扩大，往往体现为投资活动购建的长期资产现金流出的大幅增加。这对它本身是一个机遇，也是一个挑战。如果投资活动产生的现金流出与融资贷款产生的现金流入相对平衡，医疗经营活动的正常运行将得到保障。

5.结合资产负债表、收支汇总表等对现金流量进行综合分析和运用。现金流量表只反映公立医院在一定会计期间现金的流入和流出，以及许多财务信息，如资产规模、负债、工作量成果、效益指标等。，必须通过其他财务报表获得。三。结论

总之，随着医疗服务市场的不断完善，新医改明确要求医院加强财务管理，因此加强公立医院现金流分析对于医疗卫生体制的改革和发展具有紧迫性和艰巨性。过去很多医院很少关注现金流，但随着医疗卫生体制各项改革的深入，医院的现金流分析将面临新的形势。作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的应用将越来越重要。为了保证医院经济活动的健康、协调和可持续发展，改善和加强医院现金流量的分析必将成为一个重要的课题。