中小企业财务管理存在的问题及对策
一，中小企业财务管理的现状
目前，我国相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思路僵化落后，使得企业管理局限于生产经营管理格局，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于宏观经济环境的变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了障碍。比如政策的‘歧视’，让中小企业和大企业无法公平竞争；大量地方政府行业管理部门介入，使得中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者影响大等等。
二，中小企业财务管理中存在的问题
(一)融资困难，资金严重不足
目前，我国中小企业已初步建立起相对独立、多元化的融资体系，但融资难、担保难仍是制约中小企业发展的最突出问题。主要原因是:一是负债过多，融资成本高，风险大，导致中小企业信用等级低，资信相对较差。二是国家没有成立专门的中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策也没有向中小企业倾斜，使其长期处于劣势。第三，中小企业多为非国有企业，部分银行受传统观念影响和行政干预，对其贷款热情不高。第四，缺乏理财策略。大多数企业的财务管理还处于会计管理阶段。
(二)投资能力弱，缺乏科学性。
首先，中小企业投资所需资金短缺。银行等金融机构是中小企业的主要资金来源，但中小企业很难从金融机构吸引投资或贷款。即使银行同意给中小企业贷款，也会因为风险高而提高贷款利率，从而增加中小企业的融资成本。二是追求短期目标。由于他们规模小，贷款投资比例远大于大企业，面临的风险更大，所以总是尽快收回投资，很少考虑扩大规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。
(三)财务控制薄弱
一是现金管理不严导致资金闲置或不足。一些中小企业认为现金越多越好，导致现金闲置，不参与生产周转；一些企业缺乏对资金使用的计划安排，片面考虑季节性价格波动，购买过多的房地产，无法应对经营急需的资金，陷入资金困境。二是应收账款周转慢，资金回收困难。原因是没有严格的信用政策，没有有效的催收措施，应收账款无法兑现或形成坏账。三是库存控制不力，导致资金呆滞。很多中小企业往往在月末存货中占据两倍以上的营业额，导致资金呆滞，周转不灵。第四，钱重于权，资产流失严重。很多中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产管理不善，财务管理职责不清，造成资产浪费严重。
(四)管理模式僵化，管理理念陈旧
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者也是经营者，这给企业的财务管理带来了负面效应。相当一部分中小企业属于个体私营性质。在这些企业中，企业领导集权管理、家族式管理现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的了解和研究，导致财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和素质较差，管理思想落后。一些企业管理者由于自身原因，未能将财务管理纳入企业管理的有效机制，缺乏现代财务管理理念，使财务管理在企业管理中失去了应有的地位和作用。
(五)难以避免金融负债陷阱。
过度负债可以说是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。战略需求效应是由企业的战略布局驱动的，或表现为现有业务的发展或新业务的发展。规模和数量的扩张往往明显快于内涵质量的扩张，在高增长阶段会出现一定程度的资金短缺。因此，为了实现快速扩张的目标，高成长企业普遍采用负债经营战略。
组织放大效应在许多企业的快速扩张中倾向于采用企业集团或控股公司的模式。但这种模式的债务放大效应也非常明显:一方面，母公司和子公司都会从各自的立场出发追求数量扩张；另一方面，子公司除了保留原有的业务联系和融资渠道外，还可能获得母公司重新分配的业务或资金。这种商业和融资放大效应很容易使企业过度负债，最终成为金融危机的‘始作俑者’。
财务不透明、内部相互担保是高成长企业普遍存在的问题，由财务不透明、条块分割、内部关联企业之间相互借款来担保。这不仅增加了银行对企业进行财务判断的难度，也给金融监管带来很大困难，从而造成整体负债率持续上升。
债务与资产最常见的结构性错配是短期债务长期使用，短期融资长期使用。还包括到期负债结构过于集中和现金流错位、长短期债务结构失衡、贷款银行结构单一、资产负债币种结构不合理等。企业将短期债务用于回收期长的长期项目投资，导致流动负债远高于流动资产。基于高成长性企业的前景，金融机构往往采取短期融资、长期贷款的方式支持企业从事长期投资，从而增加了企业的资金风险。一旦银行收紧银根，企业就会进退两难。
高增长战略造成资金短缺，企业必然要负债经营。组织放大效应和内部担保加剧债务水平，造成过度负债。在负债过多的情况下，企业的经营成本和资金压力越来越大，支付能力越来越脆弱。短期债务的长期使用可能使企业潜在的支付危机随时爆发。
(6)金融危机的陷阱已经出现。
持续经营亏损是由于企业过度扩张，容易因经营不善或战略失误造成亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损小于折旧，不一定会导致偿债困难。但是，如果亏损持续，企业净资产的数量和质量将持续下降，这将大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能偿还到期债务。如果亏损严重到资不抵债，就意味着企业丧失偿债能力，很可能破产倒闭。
1998年初，曾是世界500强的香港百富勤公司，因缺乏足够的现金偿还数千万美元债务而被迫破产，10的辉煌毁于一旦。珠海巨人集团财务危机的导火索是巨人大厦建成时内销烂尾楼形成的4000万元债务。
在市场繁荣的时候，高成长性企业凭借其资产规模和营业收入的大幅增长，或许能给市场一种安宁和繁荣的感觉。一旦经济环境突变、重大政策调整、各种自然灾害或其他突发风险事件发生，企业就可能因业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。
三，解决中小企业财务管理中存在问题的对策
我国中小企业财务管理中存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的。因此，要想更好地解决问题，除了政府的扶持政策，适应市场，优化价值链和供应链，企业自身也要从三个方面入手。
(一)投资应以市场为导向，对投资项目进行可行性研究，正确投资决策，努力降低投资风险。
1，应以对内投资为主。国内投资主要包括以下几个方面:一是新产品试制投资。二是技术设备更新改造的投入。第三是人力资源的投资。目前，我们应该特别重视对人力资源的投资。从某种角度来说，加强人力资源的投入，拥有一定的高素质管理和技术人才，是企业制胜的法宝。
2.分散资本投资，降低投资风险。中小企业在资本积累到一定规模后，可以多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，分散投资风险。
3.规范项目投资程序。当企业在资金、技术运营和管理能力上具备一定实力时，可以借鉴大型企业的通行做法，规范项目的投资程序，实施投资监管，精心设计和实施投资活动的各个阶段。此外，还要注意后续策略的实施，规避投资风险。