税收筹划方法

有些税种在纳税人范围的界定上有一定的差异，即在一定条件下，具有一定行为的主体不会被纳入征税范围。比如城镇土地使用税对城市、县城、建制镇、工矿区使用的土地征税，对其他地方使用的土地不征税；房产税只对政府所在地的市、县、镇的行政村的房产，以及不在镇的大中型工矿企业的房产征收，其他地区不征收；进口环节缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税、教育费附加等。因此，根据政策的差异对纳税人进行适当的规划，可以避免他们成为某个税种的纳税人。

二、税率筹划方法

税率是决定纳税人税收负担的主要因素之一。一般情况下，税率低，应纳税额小，税后收益多；税率越高，应纳税额越多，税后收益越少。但税率低并不一定意味着税后收益最大化，因此规划税率可以寻求最低税负点或最佳税负点，实现税后收益最大化。

1.比例税率的规划

许多税种对不同的征税对象征收不同的比例税率。通过分析差距产生的原因及其对税后收益的影响，可以寻求最低税负点或最佳税负点，实现税后收益最大化。

2.累进税率的规划

在超额累进税率下，纳税人可以通过合理规划，在一定程度上改变适用于纳税人的税率。在完全累进税率下，边际损失明显大于收入临界点的边际收入，使得纳税人的税负不合理。因此，这一税率在当今世界并不多见。然而，《关于小规模企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2004]111号)规定，小规模企业所得税优惠政策的适用范围。201434)规定每年10月2014至1至2月2016至31查账应纳税所得额低于60。根据2015年2月25日国务院常务会议决议，自2015 1之日起至2017 12 31之日止，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额65438+变更为。年应纳税所得额20万~ 30万元(含30万元)的小型微利企业，减按20%的优惠税率征收企业所得税；年应纳税所得额超过30万元的，适用25%的税率。这个税率实际上是完全累进税率。纳税人应该在一定条件下通过合理的税收安排来改变这种不合理的税负。

3.固定税率计划

我国对城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等税种实行不同的固定税率。纳税人可以对纳税额进行规划，以获得一定的税收优惠。

三、税基筹划方法

税基可以从金额和时间两方面进行规划。在纳税人适用相同税种、税目、税率的前提下，通过最小化税基、延迟确认，可以获得延期纳税的好处。实践中，纳税人规划税基的实现时间——延迟实现、均衡实现和即时实现，以在延期纳税、适用税率、减免税等方面获得税收利益。

第四，税收优惠计划法

税收优惠是减轻或免除税收负担的主要因素。一般来说，税收优惠越多，税后收益越大。常见的规划主要包括:

1.减免税规划

为了实现不同的政策目标，国家几乎在所有税种中都规定了减免税政策，主要税种的减免税政策更多。因此，纳税人可以通过研究各税种的减免税政策及其对税后收益的影响，合理安排税收筹划，从而获得更大的税后收益。

2.其他税收优惠政策的规划

如出口货物退税、费用优惠扣除、购买并实际使用环保专用设备和节能节水专用设备(可按其投资额的10%抵扣企业所得税)。在实践中规划这些税收优惠政策，可以获得更多的税后收益。

动词 （verb的缩写）转让定价计划方法

转让定价是指两个或两个以上具有经济利益的经济主体在商品购销、提供劳务、融资、资产租赁、专利许可等方面，以内部价格作出的交易安排。，以达到避税或延迟缴纳所得税、降低从价关税、尽量降低集团税负等各种目的。