企业财务风险意识与控制论文

作者:王宝林文章来源:郑州经济管理干部学院

郑州经济管理干部学院财务会计系451191

随着市场竞争的日益激烈，财务风险对企业的生存和发展影响越来越大。现代企业必须充分认识财务风险的成因，建立健全风险控制机制，防范和化解企业发展中的各种财务风险，确保企业朝着合理、科学、健康的方向发展。

关键词:金融风险；财务管理；风险防范

财务风险是指由于多种因素的作用，企业无法实现预期的财务利益，从而造成损失的可能性。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，它的存在会对企业的生产经营产生很大的影响。因此，如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施控制和规避财务风险，对现代企业的生存和发展具有重要意义。

一，现代企业财务风险的成因分析

1.企业财务管理的宏观环境复杂多变。

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业外部，但对企业的财务管理有很大的影响。宏观环境的变化，企业很难准确预测，也无法改变。它可能给企业带来一些机遇，也可能使企业面临一些威胁。这就要求企业财务管理系统必须适应复杂多变的外部环境，否则就会产生财务风险。但是，目前我国许多企业的财务管理制度由于机构设置不合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不健全、基础管理工作不完善等原因，缺乏对外部环境变化的适应性和应变能力。

2.企业财务管理人员的风险意识不强。

在市场经济条件下，只要有金融活动，就必然有金融风险，无论是筹资活动、投资活动、资金回收、利益分配等活动，都存在风险。但在实际工作中，很多企业的财务经理和企业经营者对财务风险缺乏足够的认识，风险防范意识不强，无法从根本上把握风险的本质。他们认为只要管好、用好资金，就不会有财务风险。由于风险意识薄弱，我国大多数企业没有建立财务风险预测、预警、防控体系，导致财务风险时有发生。

3.财务决策缺乏科学性和预见性。

目前，我国企业的财务决策普遍存在经验决策和主观决策的现象，缺乏科学性和预见性，决策失误时有发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策中，由于对投资项目的可行性缺乏细致、系统的分析和研究，加之经济信息不完整、不真实，决策者决策能力低下，导致投资决策失误，使投资无法获得预期收益，给企业带来巨大的财务风险。在对外投资中，由于对投资主体、投资项目和合作伙伴缺乏足够的了解和分析，或者相关政策、经营环境和投资项目合作伙伴发生重大变化，都可能发生财务风险，给企业带来损失。

4.内部管理不善，财务关系混乱。

内部管理不善，财务关系混乱也是产生财务风险的重要原因。首先，企业资本结构不合理，资产负债率过高，导致财务负担沉重，偿债能力严重不足，产生财务风险。其次，企业库存结构不合理，库存周转率不高。目前存货在我国企业流动资产中占比较大。一方面占用企业大量资金，另一方面支付大量仓储费用，导致企业费用增加，利润降低。对于长期存货，企业还要承担市场价格下跌和保管不当造成的损失，从而引发财务风险。再次，企业赊销比例显著，应收账款缺乏控制，占比高。由于激烈的市场竞争，一些企业为了提高销售额和扩大市场份额而赊销产品，应收账款大量增加。同时，在赊销过程中，由于对客户信用等级不了解，缺乏控制，盲目赊销，导致应收账款失控，很大比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，给企业带来巨大的财务风险。最后，企业内部关系混乱。企业内部各部门之间、企业与上级企业之间在资金管理和使用、利益分配等方面存在权责不清、管理混乱的现象。，导致资金使用效率低下，资金流失严重，无法保证资金的安全完整。

二，现代企业财务风险的防范与控制

1.完善财务管理体系，适应不断变化的财务管理环境。

虽然财务管理的宏观环境客观存在于企业外部，企业无法对其施加影响或控制，但并不意味着企业面对环境变化无能为力。首先，企业要认真分析不断变化的财务管理宏观环境，把握其变化趋势和规律，制定各种应急措施，及时调整财务管理政策，改变财务管理方式，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以减少和避免环境变化给企业带来的财务风险。其次，面对不断变化的财务管理环境，财务管理体系应该与时俱进，不断更新和完善。企业应设置合理高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，完善财务管理规章制度，加强财务管理基础工作，使企业财务管理系统高效运行，防止因财务管理系统不适应环境变化而引发的财务风险。

2.强化金融风险防范意识，树立正确的金融风险观。

在激烈的市场经济竞争中，树立风险意识，勇于承担风险，善于分散风险，是现代企业成功的关键。因此，现代企业必须树立正确的财务风险观，遵守风险收益平衡原则，不能只关注收益而不考虑损失的可能性。企业的所有部门和人员，特别是企业的决策管理部门和财务管理人员，一定要增强风险防范意识，渗透到财务管理的各个环节。财务经理应掌握扎实的会计专业知识，具备收集、整理、分析财务信息的能力；要对金融风险有敏感准确的专业判断能力，及时准确地估计和发现潜在的金融风险，能够在特定情况下判断风险并提出解决方案。

3.提高财务决策的科学化水平。

财务决策的正确与否，直接关系到财务管理的成败。在决策过程中，要充分考虑影响决策的各种因素，采用定量的计算和分析方法，运用科学的决策模型进行决策。例如，在融资决策中，企业应根据生产经营情况合理预测资金需求，然后通过资金成本的计算分析和各种融资方式的风险分析，选择正确的融资方式，确定合理的资本结构，并在此基础上做出正确的融资决策，从而降低融资成本和财务风险。企业在投资决策中，要坚持以效率为中心的投资原则，统一使用资金，使资金配置更加合理，既要避免过度分散，又要避免过度集中。同时，通过投资回收期、投资收益率、净现值、内部收益率对投资项目进行综合分析评价，避免因财务决策失误带来的财务风险。

4.加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系。

加强企业内部管理，调整资本和资产结构，减少和降低不合理的资金占用，提高资金使用效率和周转速度。要合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于动态的管理过程中。要加强应收账款的风险防控，建立科学系统的应收账款体系，注重评估客户的财务状况和资信状况，谨慎签订合同，定期分析账龄，密切跟踪应收账款的还款情况，制定合理的催收政策，控制风险，减少坏账损失。对于库存，在保证生产和销售顺利进行的同时，库存总成本要保持在最低水平。在实际工作中，可以调查和总结已有的经验，利用库存管理中的最佳订货批量模型来确定库存量，从而减少损失。同时，要理顺企业内部财务关系，统一责、权、利，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用和责任，并赋予其相应的权力，使企业内部的各种财务关系清晰明确，减少因管理不善带来的财务风险。

5.合理运用技术方法防范风险。

现代企业可以运用多种方法来防范和规避财务风险，包括:(1)分散法。即通过企业间的合资、多元化经营和对外投资的多元化来分散金融风险。对于高风险投资项目，企业可以与其他企业共同投资，实现* * *利益共享* * *风险共担，避免企业独家投资产生的财务风险。在多种经营模式下，部分产品滞销带来的损失会被其他产品带来的收益所抵消，从而避免因单一经营而无法实现预期收益的风险。(2)回避法。即企业在选择财务管理方法时，要综合评估各种方案可能存在的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，从而规避财务风险。一般来说，长期投资的风险大于短期投资，股权投资的风险大于债权投资。因此，企业在选择投资方式时，应尽可能采用低风险的债权投资和短期投资。(3)转移法。企业可以在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上采取措施转移风险。包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买金融保险，将财产损失风险转移给保险公司；非保险转移是将特定的风险转移给专门的机构或部门。如果将企业闲置资产立即出租或出售，资产损失的风险将转移给承租人或买方。(4)还原法。也就是说，面对客观存在的财务风险，企业试图采取措施降低财务风险。比如，企业可以在保证资金需求的前提下，适当降低债务资金占总资金的比例。在生产经营活动中，可以通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品、开拓新市场来降低因产品滞销、市场份额下降而无法实现预期收益的财务风险。此外，还可以根据稳健性原则建立风险基金，以减少风险损失对企业正常生产经营的影响。

6.建立有效的金融风险防范机制。

企业应基于市场建立有效的风险防范和规避机制。首先，要建立健全风险防范体系，完善财务风险管理机制，抓好企业内控制度建设，明确企业财务风险监管责任，实行分级负责制，建立经营者风险决策的激励约束制度，鼓励经营者公平竞争开展经营管理活动，享受风险管理的收益，同时保证经营者能够承担风险责任，承担风险损失。其次，企业应建立实时、全面、动态的财务预警系统，实时监控经营管理活动中的潜在风险。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程。它以企业的财务报表、经营计划和其他相关财务资料为基础，运用会计、财务、企业管理和市场营销等理论，采用比例分析和数学模型等方法，对财务管理的全过程进行监控。一旦发现一些异常苗头，及时采取应急措施，避免和减少风险损失。

参考

[1]高燕琴。企业财务风险分析及其控制。聊城大学学报社会科学版2006年04期

[2]丁·。加强金融风险管理，完善金融风险防范机制。对外经济贸易会计. 2006年02期

[3]陈文军。企业内部财务风险透视。湖北大学学报哲学社会科学版. 2005.04

[4]刘广生。加强企业财务风险防范的对策。财务与会计