如何写好“税收筹划在企业中的应用”论文提纲
税收筹划的总体思路是:认真学习税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合，最终实现税收筹划目标。
税收筹划的具体思路是:税收筹划要根据不同税种的特点采取不同的筹划方法；税收要素的筹划应针对不同的税收要素，采用不同的筹划技术；经济活动的规划要充分考虑不同方案的税负差异，对经济活动进行巧妙安排；区域规划应充分利用我国不同地区、不同国家(或地区)之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。
(1)税收筹划理念是连接税收筹划理念和实践的桥梁，是连接税收筹划目标、方法和技术的纽带。
在税收筹划的迷宫中，税收筹划者和企业内部筹划者应时刻保持清晰的税收筹划思路，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划的误区，实现纳税人的税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是:第一，认真学习税法，包括现行税种和税收要素；其次，要精心安排纳税人的经济活动。国内纳税人要统筹安排在中国的经济活动，跨国纳税人要统筹安排在全球的经济活动。最后，纳税人将其经济活动与税法有机结合，最终实现纳税人的税收筹划目标。
具体来说，税收筹划可以分为税种、税收要素、经济活动和地区。
(二)税收筹划的思路税收筹划的思路是根据不同税种的特点，采取不同的税收筹划方法。
现行税制以商品税和所得税为主，所以税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。
税收筹划主要包括增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、关税筹划、企业所得税(包括内资企业所得税和外资企业所得税)筹划、个人所得税筹划和综合税收筹划。
比如增值税筹划。
增值税是我国第一大税种，在税收筹划中应引起高度重视。
增值税的筹划应从增值税的特点入手。
一、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人在计算公式、发票权限、税负等方面存在差异。
因此，在税收筹划中，要选择合适的纳税人类型。
第二，国内增值税有两种税率:17%和13%。
因此，在税收筹划中，对于不同税率的货物或应税劳务，最好选择合适的核算方法，最好能够分别核算。
第三，增值税的征税对象是增值额，具体体现在增值税实行购置税抵扣法。
因此，在税收筹划中，可以通过产权重组的方式实现信用最大化。
四是出口货物实行零税率，即实行出口退(免)税制度，有“出口免抵退税”、“出口免抵退税”等具体政策。
来料加工适用“出口免抵退税”政策，但进项税不能抵扣；饲料加工可以实行“出口免税、退税”的政策，进项税可以抵扣，但退税率往往低于税率。
因此，在税收筹划中，我们应该选择合适的处理方法。
再比如，企业所得税的筹划也必须从企业所得税的特点出发。
一是企业所得税纳税人不同于内资企业和外资企业，税收待遇不平等。外资企业的税负大约是内资企业的一半。
因此，在税收筹划中，要选择最佳的纳税人身份。
第二，企业所得税税率差别很大。内资企业实际税率为33%、27%、18%、15%，外资企业实际税率为30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%。
因此，在税收筹划中，应利用税率差异的技术，尽可能寻求最低的税率。
第三，企业所得税的计税基础不是销售额或营业额，也不是总收入，而是总收入扣除合法项目后的净收入，即应纳税所得额。
因此，在税收筹划中，要最大限度地实现免税收入和扣除，尽量避免对纳税人不利的税收调整。
第四，内资企业税收优惠多，外资企业税收优惠多。
因此，在税收筹划方法上，要充分利用，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理节税。
比如税收的综合筹划，也要从其特点出发。
第一，综合筹划商品税。
现行税制主要对第二产业征收增值税，对第三产业征收营业税，税负不同。
当一个纳税人的业务同时涉及这两个税种的范围时，称为混合销售；当一个纳税人的多项业务分别涉及这两个税种的范围时，称为兼营。
混合销售按照纳税人的主营业务纳税，兼职销售按照核算方法纳税。
因此，在税务筹划中，需要为混合销售选择合适的主营业务，为兼营业务选择合适的核算方法。
第二，全面的所得税筹划。
现行税制对不同形式的生产经营组织征收所得税。对公司、国企、私企征收企业所得税，对其自然人股东分配的股息征收个人所得税。对于合伙企业、个人独资企业、个体工商户，不征收企业所得税，只征收个人所得税。
因此，在税收筹划中，需要对生产经营的组织形式做出合理的安排。
第三，综合筹划商品税和所得税。
个人出租住房的，应当缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税等税费。
出租的房屋用于经营的，营业税税率为5%，房产税税率为12%，个人所得税税率为20%；出租的房屋用于居住的，营业税税率为3%，房产税税率为4%，个人所得税税率为10%。
因此，在税收筹划中，出租房屋应考虑其用途。
(三)税收要素筹划的思路税收要素筹划的思路是针对不同的税收要素采用不同的税收筹划技巧。
税收要素规划主要包括纳税范围规划、纳税人规划、税率规划、税基(收入和费用)规划、税收优惠规划(减税、免税、退税和抵税)规划、纳税环节规划、纳税时间规划、纳税地点规划、纳税方式规划和税务机关规划。
比如税基筹划，这是税收筹划的难点。
企业所得税的计税基础是应纳税所得额，而不是利润总额。
按照税法计算的应纳税所得额通常不等于按照会计制度计算的利润总额。
因此，在税收筹划中，为了实现税后利润最大化，从长远来看，需要实现利润总额最大化和应纳税所得额最小化。
利润总额为会计收入减去会计费用和损失，应纳税所得额为收入总额减去可抵扣项目金额。
因此，必须最大化会计收益和最小化总收益，最小化会计费用和损失，最大化抵扣项目金额，即最大化抵扣项目，最大化抵扣金额，最小化抵扣时间。
关联企业还可以适当利用转让定价转移收入和费用，实现合法避税。
个人所得税筹划还可以利用收入拆分技术，将收入按月、按次、按人等分。
再比如税收优惠筹划，这是税收筹划的重头戏。
税收优惠包括减税、免税、退税和税收抵免。
减免税的规划要尽可能最大化减免税，尽可能最大化减免税。
退税规划，如出口货物增值税、消费税的退税，再投资所得税的退税，应尽可能使退税项目和退税金额最大化。
税收抵免规划，如进项税额抵免、购买国产设备投资抵免、境外所得税抵免、税收优惠抵免、国内投资收入税收抵免等，应尽可能使抵免项目和抵免额最大化。
值得注意的是，纳税人对税收优惠政策的运用有三种类型:被动接受、主动运用和主动创造。
因此，在税收筹划中，尽可能使经济活动符合政策导向，主动运用税收优惠政策；对于暂时不符合优惠条件的，也可以积极创造条件，享受税收优惠。
再比如税务筹划，是税务筹划的一匹黑马。
增值税是全环节缴纳的。前一个环节不交税或者少交税，后一个环节会多交税，所以不会降低整个环节的税负。
消费税实行一次性征收制度。一般选择初始环节缴税，后续环节不再缴税。
在税收筹划中，只要在这个环节不纳税或者少纳税，就可以降低整个环节的税负。
因此，生产应税消费品的厂家一般在其零售部门实行独立核算，并将其销售部门改组为销售公司，从而减少其应税销售额，最终降低消费税。
(4)不同规划思路的经济活动免税不同，不同的经济活动纳税不同，不同的经济活动纳税不同。
因此，经济活动的规划思路是综合考虑不同方案的税负差异，对经济活动进行巧妙安排。
税收筹划不仅要贯穿所有的经济活动，而且要贯穿所有的经济活动。
纳税人的经济活动，从企业的成长阶段来看，可以分为创立阶段、扩张阶段、收缩阶段和清算阶段；从企业财务周期来看，可分为筹资、投资和分配；从业务流程来看，可以分为采购、生产、销售和会计流程。
因此，经济活动规划主要包括成长规划(设立规划、扩张规划、收缩规划、清算规划)；财务规划(筹资规划、投资规划、分配规划)；业务规划(采购规划、生产规划、销售规划、会计规划)。
(1).成长规划。
在设立阶段，不同形式:国有企业、外资企业、民营企业，不同责任形式:个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司，不同注册地址和经营场所:高新技术开发区、经济特区、保税区，不同投资行业和从业人员:生产企业、先进企业、出口企业、福利企业、劳务企业，不同投资方式:货币资金投资、存货投资、固定资产投资、无形资产投资，不同投资规模和期限，其税务处理不同，纳税人应根据具体情况制定设立方案。
在扩张阶段，设立分公司或子公司，扩张或收购，税收差异相当大，需要进行扩张规划。
在重组阶段，可能减少应税销售额，增加扣除或抵免，降低税率，享受优惠待遇，改变税种；合并方式有现金支付和有价证券支付，其税务处理不同，需要进行单独筹划和合并筹划。
在清算阶段，不同的清算方式有不同的税负，所以需要进行清算规划。
(2)理财规划。
在融资环节，短期融资包括商业信用、短期借款等；长期融资包括股票、债券、长期贷款和融资租赁。
不同的融资结构和方式有不同的税负，所以需要进行融资规划。
在投资环节，内部投资包括短期投资和长期投资，外部投资包括直接投资和间接投资，间接投资包括股权投资和债权(国债)投资。
不同的投资结构和方式有不同的税负，所以需要进行投资规划。
在分配环节，不同的分配方式:现金分红、股票分红、产品分红，不同的分配对象:分配给自然人和法人，分配给国内投资者、外商或外国人，他们的税负是不一样的，所以需要进行分配规划。
(3)商业策划。
在采购过程中，不同的采购规模和结构，不同的采购单位，不同的采购时间，不同的结算方式，不同的采购合同，都有不同的税负，所以需要进行采购规划。
在销售过程中，不同的销售规模和结构，不同的产品价格，不同的销售收入实现时间，不同的销售方式，不同的销售地点，税负是不同的，所以需要进行销售规划。
在会计核算过程中，不同的会计核算与非会计核算，不同的坏账核销方法，不同的存货发出计价方法，不同的固定资产折旧方法，不同的债券溢折价摊销方法，都有不同的税负，因此需要进行会计筹划。
(5)不同区域规划思路的地区税负往往不同。
区域规划的思路是:充分利用我国不同地区、不同国家(或地区)之间的税负差异，统筹安排国内或跨国经济活动。
区域规划包括国内区域规划和国际税收规划。
1.国内区域规划。
目前，我国税收立法权基本集中在中央，税法是统一的。
但是，各地税收待遇的差异是客观存在的，甚至差别很大。
中国有一些低税区，或者叫“国内避税天堂”，比如改革开放政策下的经济特区、沿海(甚至沿江)经济开放区，第一生产力政策下的经济技术开发区、高新技术产业开发区，鼓励出口政策下的保税区，扶贫政策下的“老少边穷区”，西部大开发政策下的西部大开发，东北政策下的东北振兴。
这些地区享受不同程度和类型的税收优惠。
因此，纳税人应选择注册地、经营地、分支机构或子公司设立地，以减轻税负。
也可以适当使用转移定价法合法避税。
而且，随着市场经济体制改革的深入，地方政府将拥有更大的税收权限，各地可能会出台不同的税收政策，届时国内的区域规划将大有用武之地。
2.国际区域规划。
加入世贸组织后，中国的对外经济交往不断扩大，更多的外国投资者来华投资，更多的国内企业走向世界，跨国经济活动日益频繁。
因此，国际区域规划的前景非常广阔。
国际区域规划的思想是充分利用各国税法和国际税收协定的差异，全面安排跨国经济活动。
国际税负差异往往大于国内税负差异，国际上存在一些低税收地区，即国际避税地。
有些国家和地区不征收任何所得税，如巴哈马、百慕大、开曼群岛和瑙鲁。有些国家和地区征收所得税但税率较低，如瑞士、列支敦士登、泽西岛和根西岛。一些国家和地区，如香港、巴拿马和塞浦路斯，只对地理管辖区征收所得税。有些国家和地区对国内一般公司征收正常所得税，但对某些公司提供特殊税收优惠，如卢森堡和荷属安的列斯；一些国家和地区与其他国家签署了大量的税收协定，如荷兰。
这些国家和地区统称为国际避税天堂。
国际区域规划往往利用国际避税地，在国际避税地设立中介国际控股公司、中介国际财务公司、中介国际贸易公司和中介国际许可公司，利用转让定价等手段，使跨国公司在全球经营中的总税负最小化。